Estatuto Tributario Nacional 2019

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ActualizaciónFechaArtículo(s)
Resolución DIAN No. 26 de 11 de abril de 2019: Por la cual se establece el procedimiento para la expedición de los Certificados de Acreditación de Residencia Fiscal y sobre Situación Tributaria en Colombia.  11 de Abril de 2019 9, 10, 12-1
Resolución DIAN No. 20 de 26 de marzo de 2019: Por la cual se señalan los sujetos obligados a expedir factura electrónica de venta con validación previa a su expedición y se establece el calendario para su implementación. 26 de Marzo de  2019 616, 616-1, 617, 915
Circular Externa DIAN No. 3 de 22 de marzo de 2019: Traslado y Reporte de Recaudo Impuestos Nacionales. 22 de Marzo de  2019 801
CONCEPTO 900436 DE 21 DE MARZO DE 2019. DIAN. Aplicación de la Sentencia C-120 de 2018 que permitía imputar costos y deducciones a los independientes que se clasificaran en la cédula de rentas de trabajo, de cara a la Ley de Financiamiento.  21 de Marzo de  2019 336
CONCEPTO 006594 DE 15 DE MARZO DE 2019. DIAN. Para determinar si los intereses moratorios están o no sometidos a retención en la fuente deberá tenerse en cuenta la obligación que les dio origen, si el ingreso de aquella está sometido al impuesto sobre la renta, procede en consecuencia la práctica de retención.  15 de Marzo de  2019 369, 395, 401
CONCEPTO 006465 DE 14 DE MARZO DE 2019. DIAN. Posibilidad de que el locatario o arrendatario, en desarrollo de un contrato de leasing financiero sobre un bien inmueble, pueda deducir del impuesto sobre la renta y complementarios el valor del impuesto predial cancelado en virtud de dicho contrato.  14 de Marzo de  2019 115, 127-1, 263
CONCEPTO 006184 DE 12 DE MARZO DE 2019. DIAN. Al entenderse la renuncia de gananciales como una donación o en su defecto como un acto jurídico inter vivos de disposición de bienes o derechos a título gratuito, los ingresos que perciba el donatario o la parte beneficiaria del acto celebrado se consideran ganancia ocasional.  12 de Marzo de  2019 90, 302, 303
CONCEPTO 005744 DE 7 DE MARZO DE 2019. DIAN. Tratamiento tributario del IVA en el pago de las regalías derivadas de la explotación de un activo intangible.  7 de Marzo de  2019 122, 420
CONCEPTO 004989 DE 28 DE FEBRERO DE 2019. DIAN. Tratamiento tributario de las deudas entre la matriz en el exterior y las filiales en Colombia.  28 de Febrero de 2019 260-1
CONCEPTO 004851 DE 27 DE FEBRERO DE 2019. DIAN. El vendedor que enajena indirectamente el activo subyacente deberá presentar la declaración de impuesto sobre la renta dentro del mes siguiente a la fecha de la enajenación, salvo que el vendedor sea residente fiscal en Colombia.  27 de Febrero de 2019 90-3
CONCEPTO 004834 DE 27 DE FEBRERO DE 2019. DIAN. Interpretación del Parágrafo 4 del artículo 616-1 del Estatuto Tributario.  27 de Febrero de 2019 615, 616, 617, 618
CONCEPTO 004832 DE 27 DE FEBRERO DE 2019. DIAN. El documento equivalente POS tiene plena validez para solicitar gastos y deducciones en el Impuesto sobre la Renta, lo mismo que Impuestos descontables en el IVA.  27 de Febrero de 2019 615, 617, 618
Sentencia C-087 Corte Constitucional de 27 de febrero de 2019, Magistrado Ponente Dr. Antonio José Lizarazo Ocampo. Aparte del inciso final del numeral 5 del artículo 290 declarado condicionalmente exequible.  27 de Febrero de 2019 290
CONCEPTO 006107 DE 26 DE FEBRERO DE 2019. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Serán sujetos pasivos del impuesto sobre la renta y del impuesto de Industria y Comercio, la persona jurídica originada en la constitución de la propiedad horizontal cuando obtenga ingresos gravados por la destinación de algún o algunos bienes o áreas comunes para la explotación comercial o industria y que perciban ingresos por ello.  26 de Febrero de 2019 19-5
CONCEPTO 004358 DE 22 DE FEBRERO DE 2019. DIAN. Los ingresos por concepto de cesantías, no hacen parte de la base de retención, ni tampoco están dentro de los factores de depuración.  22 de Febrero de 2019 27, 336
OFICIO 220-010483 DE 22 DE FEBRERO DE 2019. SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Factura electrónica como título valor.  22 de Febrero de 2019 617
EXPEDIENTE 21551 DE 21 DE FEBRERO DE 2019. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. El ICA pagado por la prestación de servicios de salud, constituye un pago de lo no debido y que, por la misma razón, la devolución de esos dineros es procedente siempre que la solicitud se presente dentro del término de Ley.  21 de Febrero de 2019 850
EXPEDIENTE 22510 DE 21 DE FEBRERO DE 2019. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La actividad de intermediación en la comercialización de recargas en línea de telefonía celular está sujeta al IVA.  21 de Febrero de 2019 420, 429
EXPEDIENTE 21974 DE 21 DE FEBRERO DE 2019. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. No es procedente la notificación por correo del acto que resuelve el recurso de consideración; la administración sólo está autorizada para enviar por correo el aviso de citación al interesado para que se acerque a las instalaciones de la entidad, con el fin de surtir la notificación personal del acto que resuelve el recurso de reconsideración.  21 de Febrero de 2019 732, 734
EXPEDIENTE 21366 DE 21 DE FEBRERO DE 2019. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. En las correcciones a las declaraciones del impuesto sobre la renta provocadas por el requerimiento especial procede incluir, además de los ingresos propuestos en este acto, los costos asociados a tales ingresos, aunque no hayan sido contemplados en dicha decisión, pero siempre que el obligado tributario los pruebe de manera suficientemente e idónea.  21 de Febrero de 2019 588, 590, 709
CONCEPTO 003888 DE 14 DE FEBRERO DE 2019. DIAN. Tratamiento tributario de un bien inmueble aportado a la fiducia mercantil.  14 de Febrero de 2019 102, 303
Resolución DIAN No. 841 de 8 de febrero de 2019: Por medio de la cual se califican algunos contribuyentes, responsables o agentes de retención con la calidad de grandes contribuyentes.  8 de Febrero de 2019 562
Resolución DIAN No. 12 de 7 de febrero de 2019: Por la cual se prescriben unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2019.  7 de Febrero de 2019 574, 578, 579-2, 512-22, 602, 605, 606
CONCEPTO 002822 DE 6 DE FEBRERO DE 2019. DIAN. Interpretación tributaria y aplicación del numeral 1 del artículo 107-1 del Estatuto Tributario.  6 de Febrero de 2019 107-1
EXPEDIENTE 22201 DE 5 DE FEBRERO DE 2019. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Eventos en los cuales los actos administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo se entienden ejecutoriados.  5 de Febrero de 2019 817, 829, 831, 833
CONCEPTO 002718 DE 5 DE FEBRERO DE 2019. DIAN. Convenio entre la República de Chile y la República de Colombia para evitar la doble imposición.  5 de Febrero de 2019 9, 307
Circular DIAN No. 2 de 31 de enero de 2019: Por medio de la cual se informa el precio promedio de las transacciones de los diferentes títulos que se transan en Bolsa, realizadas en el mes de diciembre de 2018. 31 de Enero de 2019 271
CONCEPTO 002230 DE 29 DE ENERO DE 2019. DIAN. Tratamiento tributario de la compensación en dinero de las vacaciones, causadas y no disfrutadas, cuando se hace por necesidades del servicio o retiro definitivo del servicio.  29 de Enero de 2019 383
CONCEPTO 001771 DE 24 DE ENERO DE 2019. DIAN. Distribución de ingresos en la actividad de transporte terrestre automotor.  24 de Enero de 2019 102
CONCEPTO 001564 DE 22 DE ENERO DE 2019. DIAN. Sujetos obligados a practicar autorretención especial.  22 de Enero de 2019 114-1
CONCEPTO 001446 DE 21 DE ENERO DE 2019. DIAN. Los pagos que realice el partícipe gestor a los partícipes ocultos no estarán sujetos a retención en la fuente, considerando que estos pagos corresponden a ingresos a los cuales ya se le ha practicado retención en la fuente.  21 de Enero de 2019 18, 592
CONCEPTO 001442 DE 21 DE ENERO DE 2019. DIAN. El tratamiento de las remuneraciones por transporte, manutención y alojamiento reconocidas a los contratistas por prestación de servicios no son consideradas como viáticos propiamente dichos.  21 de Enero de 2019 26, 103, 631, 651
CONCEPTO 001544 DE 21 DE ENERO DE 2019. DIAN. Las empresas que vendan toallas higiénicas y tampones deberán darle tratamiento de bienes exentos a partir del 14 de noviembre de 2018.  21 de Enero de 2019 424, 468-1
CONCEPTO 001439 DE 21 DE ENERO DE 2019. DIAN. Aplicación de beneficios tributarios consagrados en la Ley 1715 de 2014 en consorcios y obtención de la Certificación de la ANLA.  21 de Enero de 2019 18
CONCEPTO 001447 DE 21 DE ENERO DE 2019. DIAN. Tratamiento tributario de la prestación de servicios de computación en la nube (cloud computing), independientemente de si se hace desde el exterior o en el territorio nacional.  21 de Enero de 2019 420, 437-2, 476
OFICIO 220-003274 DE 24 DE ENERO DE 2019. SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Sociedades vinculadas económicamente.  24 de Enero de 2019 450
CONCEPTO 001702 DE 23 DE ENERO DE 2019. DIAN. Tratamiento tributario de la venta de bonos de almacenes de cadena por parte de una entidad sin ánimo de lucro.  23 de Enero de 2019 356, 420, 424, 437
CONCEPTO 001449 DE 21 DE ENERO DE 2019. DIAN. Negociación de bienes inmuebles y de derechos sobre los mismos.  21 de Enero de 2019 7, 261, 262, 267, 277, 302, 303, 793, 884
CONCEPTO 001430 DE 21 DE ENERO DE 2019. DIAN. Tratamiento tributario de los servicios digitales entendidos como la descarga de contenido y/o suscripción.  21 de Enero de 2019 437, 437-2, 437-3
CONCEPTO 001422 DE 18 DE ENERO DE 2019. DIAN. Procedencia de la inclusión de la declaración de renta por cambio de titularidad en la declaración anual de renta y complementario.  18 de Enero de 2019 326, 327
CONCEPTO 0001420 DE 18 DE ENERO DE 2019. DIAN. Exenciones por operaciones realizadas por la Dirección del Tesoro Nacional.  18 de Enero de 2019 879
CONCEPTO 001410 DE 18 DE ENERO DE 2019. DIAN. Para efectos de calcular la autorretención, se deben reconocer todos aquellos ingresos devengados.  18 de Enero de 2019 368
CONCEPTO 001405 DE 18 DE ENERO DE 2019. DIAN. No todos los servicios prestados por las entidades administradoras del sistema de seguridad social se encuentran excluidos del IVA.  18 de Enero de 2019 476
CONCEPTO 001416 DE 18 DE ENERO DE 2019. DIAN. Facturación en mandato para la modalidad de venta por reducción en demanda.  18 de Enero de 2019 615
CONCEPTO 001288 DE 17 DE ENERO DE 2019. DIAN. Momento en que se entiende efectuado el cambio de composición accionaria para efectos del numeral 6 del artículo 240 del Estatuto Tributario.  17 de Enero de 2019 240
CONCEPTO 001188 DE 16 DE ENERO DE 2019. DIAN. Para la presentación de declaraciones y demás documentos ante la DIAN, sólo es posible exigir la firma del contador o revisor fiscal, si no existe disposición legal especial que lo requiera.  16 de Enero de 2019 572-1, 580, 581, 596, 632, 772, 777
CONCEPTO 001170 DE 16 DE ENERO DE 2019. DIAN. Beneficios tributarios relacionados con el pago de aportes de una persona jurídica al Sistema de Seguridad Social Integral.  16 de Enero de 2019 108, 114, 115-1
CONCEPTO 001165 DE 16 DE ENERO DE 2019. DIAN. Presupuestos para que el servicio de apoyo de visado adquiera la calidad de exento con devolución bimestral.  16 de Enero de 2019 481
CONCEPTO 001169 DE 16 DE ENERO DE 2019. DIAN. Los anticipos para futuras capitalizaciones realizados por un no residente colombiano en una sociedad nacional, se deberá tratar para efectos fiscales como un aporte a una sociedad nacional.  16 de Enero de 2019 21-1, 283, 285, 319
CONCEPTO 001167 DE 16 DE ENERO DE 2019. DIAN. Los pagos por concepto de regalías derivados de intangibles son ingresos de fuente nacional.  16 de Enero de 2019 24
CONCEPTO 001187 DE 16 DE ENERO DE 2019. DIAN. Descuentos tributarios para empresas de servicios públicos.  16 de Enero de 2019 259
CONCEPTO 001171 DE 16 DE ENERO DE 2019. DIAN. Tratamiento tributario de la distribución de utilidades de acciones o cuotas de interés social reconocidas como ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.  16 de Enero de 2019 36-3, 242, 242-1, 245
Resolución DIAN No. 4 de 15 de enero de 2019: Por la cual se prescriben y habilitan unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2019.  15 de Enero de 2019 260-9, 378, 579-2, 578, 607, 877, 910
Ley 1950 de 8 de enero de 2019: Por medio de la cual se aprueba el Acuerdo sobre los Términos de la Adhesión de la República de Colombia a la Convención de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, suscrito en París, el 30 de mayo de 2018 y la Convención de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos, hecha en parís el 14 de diciembre de 1960. 08 de Enero de 2019 233
Resolución DIAN No. 1 de 3 de enero de 2019: Mediante la cual se señalan las reglas y validaciones aplicables a la factura electrónica de que trata el artículo 616-1 del Estatuto Tributario. 03 de Enero de 2019 616-1
Resolución DIAN No. 2 de 3 de enero de 2019: Por la cual se selecciona un grupo de sujetos obligados a facturar electrónicamente y se establecen los requisitos que aplican en caso de impedimento, inconvenientes tecnológicos y/o de tipo comercial.  03 de Enero de 2019 616-1
CONCEPTO 000086 DE 2 DE ENERO DE 2019. DIAN. Autorretención especial del impuesto sobre la renta sobre pagos por abono en cuenta e ingresos originados en operaciones celebradas con personas naturales que no tienen la calidad de agentes de retención.  02 de Enero de 2019 114, 114-1, 240, 243, 365
Acuerdo Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación No. 19 de 31 de diciembre de 2018: Por el cual se fija el monto máximo total de deducibilidad prevista en el artículo 158-1 del Estatuto Tributario y de descuento definido en el artículo 256 del ET, para el año 2019. 28 de Diciembre de 2019 158-1, 256
Resolución DIAN No. 69 de 28 de diciembre de 2018: Por la cual se prescribe el formulario para la declaración del Impuesto sobre las Ventas (IVA) de prestadores de servicios desde el exterior. 28 de Diciembre de 2019 437, 578, 579-2
EXPEDIENTE 23341 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. La ejecutoria del acto administrativo de contenido tributario está supeditada a la resolución de los recursos interpuestos, o la decisión definitiva de las acciones de restablecimiento del derecho o de revisión.  12 de Diciembre de 2019 831
CONCEPTO 902789 DE 6 DE DICIEMBRE DE 2018. DIAN. Los nuevos términos de firmeza de las declaraciones tributarias consagrados en el Ley 1819 de 2016 son aplicables para las declaraciones tributarias presentadas a partir de la vigencia de la misma, con independencia del periodo gravable a que correspondan. 6 de Diciembre de 2019 643, 764-4, 829
EXPEDIENTE 21526 DE 5 DE DICIEMBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. CONSEJO DE ESTADO. Requisitos para que las certificaciones de contador público o revisor fiscal, se tengan como prueba contable.  5 de Diciembre de 2019 777
CONCEPTO 033635 DE 30 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de donaciones realizadas por plataformas de financiación colectiva o crownfunding.  30 de Noviembre de 2019 22, 23, 125-3, 257
CONCEPTO 901029 DE 29 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. El término de posesión al que se refiere el artículo 300 del Estatuto Tributario se deberá contar desde el momento de la adquisición del activo por parte del portante, sin que exista interrupción del término de posesión del mismo, considerando el carácter instrumental del negocio fiduciario.  29 de Noviembre de 2019 102, 300
AUTO 23507 DE 29 DE NOVIEMBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. En atención al principio de territorialidad, el legislador grava con IVA solo los tiquetes de salida del país, asociados al traslado o transporte aéreo, desde Colombia, a territorio extranjero. En consecuencia, el viaje de regreso, que supone el traslado o transporte aéreo de un pasajero, de un país extranjero hacia Colombia, no causa el impuesto.  29 de Noviembre de 2019 421-1, 431, 461
CONCEPTO 028998 DE 23 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. El cálculo de la sanción por improcedencia de las devoluciones y/o compensaciones de que trata el artículo 670 del Estatuto Tributario, no incluye en su base las sanciones de corrección y/o inexactitud, por expresa disposición de lo dispuesto en la norma.  23 de Noviembre de 2019 670
EXPEDIENTE 23512 DE 23 DE NOVIEMBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. El término de suspensión para notificar el requerimiento especial por práctica de la inspección tributaria de oficio es de tres (3) meses siempre que su realización sea efectiva, a partir de la notificación del auto que la decreta y si no se realiza en dicho plazo, no puede operar la suspensión.  23 de Noviembre de 2019 706
EXPEDIENTE 23171 DE 23 DE NOVIEMBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. En los casos de devolución amparados con póliza de garantía, la resolución sanción es el acto que declara la improcedencia de la devolución y ordena el correspondiente reintegro y, por lo tanto, el que determina la exigibilidad de la obligación garantizada. 23 de Noviembre de 2019 670, 860
CONCEPTO 028948 DE 22 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. La resolución que declara al proveedor como ficticio surtirá los efectos que dispone el artículo 671 del Estatuto Tributario denominado Sanción de Declaración de Proveedor ficticio o insolvente.  22 de Noviembre de 2019 671
CONCEPTO 033763 DE 21 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Efectos tributarios generados por la entrega de acciones de una sociedad a un patrimonio autónomo.  21 de Noviembre de 2019 102, 271-1
CONCEPTO 033761 DE 21 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Efectos tributarios de la fusión adquisitiva.  21 de Noviembre de 2019 319-3, 319-4
CONCEPTO 033645 DE 20 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. En el caso de una compraventa de un establecimiento de comercio, quien compra es quien ostenta la calidad de contribuyente o quien asume económicamente el IVA.  20 de Noviembre de 2019 74, 420
CONCEPTO 033637 DE 20 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Los ingresos gravados para la sucesión ilíquida dependerán del patrimonio del causante.  20 de Noviembre de 2019 7, 203, 263
CONCEPTO 033632 DE 20 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. La determinación de los ingresos gravables por la diferencia en cambio es aplicable únicamente sobre esta tipología de ingresos y en ningún caso reemplaza o exceptúa a los agentes obligados a efectuar la autorretención a título de impuesto sobre la renta y complementarios de realizar la misma sobre los demás abonos o pagos que causan la obligación tributaria sustancial.  20 de Noviembre de 2019 288
CONCEPTO 033233 DE 15 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Cálculo y depuración de la base de retención cuando hay más de un pago en el mismo mes.  15 de Noviembre de 2019 383
CONCEPTO 032962 DE 14 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Procedencia de la autorización de una mayor tarifa de retención en la fuente, cuando la persona natural la solicita en valores absolutos y no en porcentaje.  14 de Noviembre de 2019 383
CONCEPTO 032753 DE 10 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Para los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad los ingresos se entienden realizados cuando se reciben efectivamente en dinero o en especie, en forma que equivalga legalmente a un pago, o cuando el derecho a exigirlos se extingue por cualquier otro modo legal distinto al pago, como en el caso de las compensaciones o confusiones.  10 de Noviembre de 2019 28, 206, 241, 337
CONCEPTO 032424 DE 7 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Actualización técnico-contable del concepto de provisión de deudas de dudoso o difícil cobro.  7 de Noviembre de 2019 145
CONCEPTO 032473 DE 7 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de servicios de educación universitaria y continuada prestada a Hospitales Universitarios.  7 de Noviembre de 2019 476
CONCEPTO 032237 DE 6 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Obligación de presentar una declaración especial derivada de la respectiva operación de cambio de titular de una inversión extranjera.  6 de Noviembre de 2019 326, 327
CONCEPTO 032250 DE 6 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Para el reconocimiento de la neutralidad fiscal, propia de las reestructuraciones reorganizativas, será inadmisible una prueba distinta a la señalada en la Ley y, para efectos fiscales sólo se reconocerá valor probatorio a los estados financieros consolidados que cumplan con los requisitos previstos en las normas aplicables.  6 de Noviembre de 2019 319-8
CONCEPTO 032087 DE 3 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de las cesantías.  3 de Noviembre de 2019 206, 385, 386
CONCEPTO 032083 DE 3 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. La ley autoriza a los comerciantes a conservar sus documentos por cualquier medio técnico, siempre que se garantice su reproducción exacta.  3 de Noviembre de 2019 618
CONCEPTO 032083 DE 3 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. La ley autoriza a los comerciantes a conservar sus documentos por cualquier medio técnico, siempre que se garantice su reproducción exacta.  3 de Noviembre de 2019 742, 743, 771-1, 771-2
CONCEPTO 032092 DE 3 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del servicio de recolección municipal de residuos, con sus actividades complementarias de transporte, tratamiento, aprovechamiento y disposición final.  3 de Noviembre de 2019 476
CONCEPTO 026959 DE 1 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Para efectos del reconocimiento de costos o deducciones e impuestos descontables, consignados en la factura, el adquirente debe estar identificado con el NIT asignado por la DIAN, obtenido por el menor de edad, independientemente que, luego este, en materia civil, cambiara su número de identificación personal al llegar a la mayoría de edad.  1 de Noviembre de 2019 555-1, 555-2, 771-2
CONCEPTO 031813 DE 1 DE NOVIEMBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de servicios turísticos que una agencia de viajes factura a otra que actúa como intermediaria vendiendo directamente tales servicios a un extranjero no residente en Colombia.  1 de Noviembre de 2019 481
CONCEPTO 031237 DE 25 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Presupuestos para la aplicación de la exclusión prevista en el numeral 6 del artículo 424 del Estatuto Tributario a dispositivos móviles inteligentes.  25 de Octubre de 2018 424
EXPEDIENTE 21566 DE 24 DE OCTUBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. No se puede fijar la sanción por corrección incrementada en el 30% si el contribuyente no corrige la declaración informativa. 24 de Octubre de 2018 260-11
EXPEDIENTE 21516 DE 24 DE OCTUBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Tratamiento tributario de los contratos nominados como leasing financiero, de cara a la aplicación al beneficio de la deducción por inversión en activos fijos.  24 de Octubre de 2018 60, 127-1
CONCEPTO 030957 DE 23 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Las partes en el contrato de colaboración empresarial, deberán declarar de manera independiente los activos, pasivos, ingresos, costos y deducciones que les correspondan, de acuerdo con su participación en los activos, pasivos, ingresos, costos y gastos incurridos en desarrollo del contrato de colaboración empresarial.  23 de Octubre de 2018 18
CONCEPTO 030965 DE 23 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Las sanciones a contador de los artículos 659 y 659-1 son de competencia de la Junta Central de Contadores, y consisten en sanción por violar las normas que rigen la profesión y se extiende a las sociedades de contadores públicos que lo toleren, se trata de sanciones consistentes en multa, suspensión o cancelación de su inscripción profesional de acuerdo con la gravedad de la falta.  23 de Octubre de 2018 859, 659-1, 660
CONCEPTO 030893 DE 23 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. No es posible que una sucursal cumpla con las obligaciones de un establecimiento permanente, debido a que éstos tienen un tratamiento independiente sin importar que sean de la misma sociedad extranjera.  23 de Octubre de 2018 20-1, 20-2, 555-1
CONCEPTO 030896 DE 23 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. El sujeto pasivo de la contribución especial de obra pública es el contratista; y la entidad contratante, así actúe como vocera de patrimonios públicos es una intermediaria, un instrumento para el cumplimiento de las funciones de las entidades públicas.  23 de Octubre de 2018 553
CONCEPTO 001821 DE 22 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Momento en que se entiende prestado el servicio de hospedaje.  22 de Octubre de 2018 615
CONCEPTO 001818 DE 22 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. En el régimen de precios de transferencia, el contribuyente está obligado a informar el monto de las transacciones en otras monedas y los valores utilizados para efectos de la presentación de información en pesos colombianos.  22 de Octubre de 2018 260-9
CONCEPTO 001801 DE 22 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. La base gravable de la retención en la fuente a título de ganancias ocasionales por concepto de loterías, rifas, apuestas y similares se debe calcular sobre el valor que efectivamente vaya a recibir el ganador, es decir, una vez descontados los demás tributos territoriales a que haya lugar.  22 de Octubre de 2018 304, 317, 404-1
CONCEPTO 001812 DE 22 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Certificación del IVA e INVIMA para bienes excluidos del IVA.  22 de Octubre de 2018 424
CONCEPTO 001815 DE 22 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Hecho generador del impuesto nacional al consumo en la venta de vehículos destinados a demostración (test drive).  22 de Octubre de 2018 512-1
CONCEPTO 001826 DE 22 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de viáticos consignados en cuentas bancarias.  22 de Octubre de 2018 592, 594-3
CONCEPTO 030615 DE 19 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Las normas contables cuando se incorporan a nuestro ordenamiento jurídico mediante decreto pueden contemplar la posibilidad de ser aplicadas de forma anticipada, en este caso para efectos fiscales se debe observar el contenido del inciso segundo del artículo 14 de la Ley 1314 de 2009, cuando se tenga una incidencia fiscal (remisión u omisión). Esto significa que se mantendrá la aplicación de la norma contable anterior a la norma que se pretende aplicar anticipadamente.  19 de Octubre de 2018 21-1, 289
CONCEPTO 001829 DE 17 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Los costos y deducciones para los obligados a llevar contabilidad se entienden realizados de acuerdo con los artículos 59 y 105 del Estatuto Tributario; y en general se entienden realizados cuando se devengan contablemente en el año o periodo gravable.  17 de Octubre de 2018 59, 105, 200
CONCEPTO 001855 DE 17 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de la retención en la fuente de pensiones inferiores a 1000 UVT.  17 de Octubre de 2018 337, 592
CONCEPTO 001837 DE 17 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de actividades derivadas de contratos de aporte celebrados con el Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.  17 de Octubre de 2018 420, 615
CONCEPTO 001800 DE 17 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Requisitos para la expedición de notas débito o crédito.  17 de Octubre de 2018 615, 616-1
CONCEPTO 001849 DE 17 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Causación del IVA en cesiones o adquisiciones de derechos o bienes.  17 de Octubre de 2018 26, 105, 106, 107, 261, 420, 421, 615, 615-1, 618
EXPEDIENTE 22457 DE 10 DE OCTUBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. La enunciación del artículo 835 del Estatuto Tributario no es taxativa, pues pueden existir otros actos que deciden cuestiones de fondo y que, por ende, tienen control judicial.  10 de Octubre de 2018 835
EXPEDIENTE 22337 DE 10 DE OCTUBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. El artículo 481 del Estatuto Tributario no autoriza la exención de IVA en las ventas entre sociedades de comercialización internacional, sino la calidad de exentos de los bienes que se vendan a tales sociedades, siempre que la que los adquiere y no otra, sea la que los exporte directamente o los transforme para luego exportarlos. 10 de Octubre de 2018 481
EXPEDIENTE 20751 DE 10 DE OCTUBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. La modificación o corrección de la documentación comprobatoria de precios de transferencia efectuada con posterioridad a la notificación del requerimiento especial es oportuna y, por ende, debe ser valorada por la DIAN dentro del procedimiento de fiscalización.  10 de Octubre de 2018 260-1, 260-2. 260-4. 260-10, 714
CONCEPTO 001782 DE 8 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Los valores de los certificados de Donación Bibliotecaria se pueden imputar como deducción en el proceso de depuración de renta y deben ser el soporte de esta operación de acuerdo con los artículos 632 y 771-2 del Estatuto Tributario. 08 de Octubre de 2018 125
CONCEPTO 001755 DE 8 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Las instituciones educativas de carácter público no están obligadas a solicitar autorización de numeración de facturación. 08 de Octubre de 2018 615
CONCEPTO 001751 DE 8 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del recobro al SOAT. 08 de Octubre de 2018 424, 476
CONCEPTO 001750 DE 8 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Determinación del costo fiscal de los activos enajenados. 08 de Octubre de 2018 72, 73
CONCEPTO 001743 DE 8 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Si el patrimonio poseído en Colombia representa el 50% o más del total de los activos, el contribuyente está obligado a presentar declaración de renta porque esta característica le confiere la calidad de residente. 08 de Octubre de 2018 10
CONCEPTO 001734 DE 8 DE OCTUBRE DE 2018. DIAN. Dividendos o participaciones percibidos por accionistas con ocasión de la liquidación de la sociedad. 08 de Octubre de 2018 342
EXPEDIENTE 22915 DE 1 DE OCTUBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Legalidad del acto de determinación del tributo en el procedimiento administrativo de cobro coactivo. 01 de Octubre de 2018 829-1
CONCEPTO 027644 DE 26 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. Exclusión del IVA de servicios educativos de Educación para el Trabajo y el Desarrollo Humano.  26 de Septiembre de 2018 476
CONCEPTO 001656 DE 25 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de pulverizadores portátiles para agricultura y horticultura. 25 de Septiembre de 2018 468-1
CONCEPTO 027201 DE 21 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. Tarifa del impuesto de renta para cooperativas contribuyentes del impuesto de renta que con anterioridad a la declaratoria de emergencia se encuentran domiciliados en Mocoa.  21 de Septiembre de 2018 19-4
CONCEPTO 026942 DE 19 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. En los procesos sucesorales el cónyuge supérstite continúa decorando los bienes que se encuentren a su nombre y los del causante se declaran en cabeza de la sucesión ilíquida hasta la liquidación de la sucesión.  19 de Septiembre de 2018 7, 8, 591, 592
CONCEPTO 026484 DE 18 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. La Mancomunidad de las Bahamas sigue siendo considerada como una jurisdicción no cooperante de baja o nula imposición.  18 de Septiembre de 2018 260-7
CONCEPTO 001587 DE 18 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. Los bienes entregados como muestra gratis deberán ser facturados al valor comercial de los mismos, independientemente de que el destinatario de los bienes se encuentre ubicado en el exterior o en el territorio nacional.  18 de Septiembre de 2018 60, 463
CONCEPTO 025581 DE 12 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de la adquisición online de una licencia de software cuyo pago se realiza por medio de tarjeta de crédito para ser descargado y usado en Colombia.  12 de Septiembre de 2018 420, 437, 437-2
EXPEDIENTE 22662 DE 20 DE SEPTIEMBRE DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. La determinación del patrimonio líquido que integra la base gravable del impuesto al patrimonio se puede realizar mediante una estimación directa o una estimación indirecta, según corresponda.  10 de Septiembre de 2018 298, 298-2
CONCEPTO 024899 DE 7 DE SEPTIEMBRE DE 2018. DIAN. Los usuarios industriales autorizados o calificados de zona franca no pueden realizar actividades o prestar servicios distintos a los permitidos en la normatividad sobre la materia. 07 de Septiembre de 2018 240-1
CONCEPTO 023493 DE 28 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de las cuentas bancarias de personas jurídicas contratistas del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar.  28  de Agosto de 2018 879
CONCEPTO 019193 DE 13 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Para calcular la renta por comparación patrimonial se debe comparar el patrimonio líquido declarado del periodo gravable con el declarado del periodo inmediatamente anterior.  13 de Agosto de 2018 236, 237
CONCEPTO 001373 DE 10 DE AGOSTO DE 2018. DIAN. Discriminación y declaración de activos en el exterior.  10 de Agosto de 2018 607
CONCEPTO 018996 DE 23 DE JULIO DE 2018. DIAN. Cálculo de la multa por sanción de clausura o cierre de establecimiento comercial.  23 de Julio de 2018 640, 657
CONCEPTO 018548 DE 17 DE JULIO DE 2018. DIAN. La realización de pagos por parte de un tercero en uso de sus propios recursos por cuenta de un contribuyente, en virtud de un convenio, tendrá reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos o impuestos descontables, siempre y cuando se utilicen los canales bancarios mencionados en el en artículo 771-5 del Estatuto Tributario y se cumple lo establecido en el artículo 3 del Decreto 1514 de 1998.  17 de Julio de 2018 771-5
CONCEPTO 018559 DE 17 DE JULIO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de la carne y despojos de aves frescas, refrigeradas o congeladas. 17 de Julio de 2018 477
OFICIO 001556 DE 29 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Realización del ingreso cuando las cesantías se consignan en el fondo de cesantías. 29 de Junio de 2018 27
OFICIO 17158 DE 25 DE JUNIO DE 2018. DIAN. La renta exenta por derechos de autor se encuentra vigente para las personas naturales residentes en el país con la limitación del 10% de que trata el artículo 341 del Estatuto Tributario. 25 de Junio de 2018 208
OFICIO 16386 DE 22 DE JUNIO DE 2018. DIAN. No puede considerarse excluido el servicio de transporte aéreo que se preste al personal administrativo de una EPS. 22 de Junio de 2018 476
OFICIO 16191 DE 21 DE JUNIO DE 2018. DIAN. Hecho generador del impuesto sobre las ventas en los juegos de suerte y azar. 21 de Junio de 2018 420

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