Estatuto Tributario Nacional 2018

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ActualizaciónFechaArtículo(s)
Decreto Reglamentario 978 de 7 de junio de 2018: Por el cual se reglamentan las condiciones de asignación y funcionamiento de los programas de becas creados por las instituciones de educación superior. aprobados por el Ministerio de Educación Nacional, y financiados con las donaciones a que se refieren los articulas 158-1 Y 256 del Estatuto Tributario. y se adiciona el Decreto 1075 de 2015. Único Reglamentario del Sector Educación.  07 de Junio de 2018 157-1, 256
Decreto 946 de 31 de mayo de 2018: Por el cual se adicionan los literales n) y o) al artículo 1.6.1.21.15 del Capítulo 21 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria.  31 de Mayo de 2018 485-2, 850
Decreto Reglamentario 922 de 28 de mayo de 2018: Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria para sustituir el artículo 1.3.1.12.14. del Capítulo 12 del Título 1de la Parte 3 del Libro 1 y reglamentar el numeral 13 del artículo 424 del Estatuto Tributario.  28 de Mayo de 2018 424
OFICIO 007935 DE 28 DE MAYO DE 2018. DIAN. Exclusión del IVA en comisiones cobradas por sociedades administradora de fondos de inversión colectivas.  28 de Mayo de 2018 476
Resolución DIAN No. 32 de 23 de mayo de 2018: Por la cual se prescribe el formulario para la presentación de la “Declaración de Renta y Complementario Personas Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Liquidas de Causantes Residentes”.  23 de Mayo de 2018 574, 578, 579-2, 596
EXPEDIENTE 20698 DE 10 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Para efectos de adelantar el procedimiento de corrección de la declaración de renta para aumentar el saldo a favor del impuesto sin liquidar sanción por corrección, se deben seguir entonces las reglas previstas en el artículo 589 del Estatuto Tributario.  10 de Mayo de 2018 589
EXPEDIENTE 22243 DE 3 DE MAYO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Aunque en materia tributaria no se requiere de la protocolización para la configuración del silencio, ello no es óbice para que el contribuyente lo protocolice como lo prevé el artículo 85 del Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo.  3 de Mayo de 2018 732, 734
CONCEPTO 481 DE 27 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Concepto Unificado - Entidades sin Ánimo de Lucro. 27 de Abril de 2018  22, 23, 120, 125-2, 125-3, 125-4, 126-2, 126-5, 257, 359, 364-5
Circular DIAN No. 3 de 13 de abril de 2018: Precio promedio de transacciones de los diferentes títulos que se transan en la Bolsa, realizadas en el mes de diciembre de 2017.  13 de Abril de 2018 271
CONCEPTO 009193 DE 13 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Concepto General Unificado sobre el Régimen de Entidades Controladas del Exterior (ECE).  13 de Abril de 2018 49, 260-7, 882, 883, 884, 885, 886, 890, 891, 892, 893
EXPEDIENTE 22914 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La presentación tardía no es una forma de subsanar la omisión, sino que constituye un mecanismo para atenuar la sanción por la omisión efectivamente ocurrida.  05  de Abril de 2018 651
EXPEDIENTE 21844 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Suspensión del término previsto en el artículo 710 del Estatuto Tributario.  05  de Abril de 2018 710
EXPEDIENTE 21752 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. El término para notificar el requerimiento especial de declaración de IVA con solicitud de saldo a favor, no se ve afectado por la inspección tributaria decretada sobre la declaración de renta del mismo año gravable. 05  de Abril de 2018  705, 705-1, 714
EXPEDIENTE 20977 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Procedencia del beneficio de auditoría respecto de una declaración en la que se incurrió en alguna de las causales previstas en la ley para tener como no presentada la declaración.  05  de Abril de 2018 689-1, 703, 705, 705-1, 714
EXPEDIENTE 20241 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. El término de notificación del requerimiento especial se suspende a partir de la fecha de notificación del auto que decreta la inspección, por un lapso fijo de tres meses, término no prorrogable pero tampoco sujeto a disminución, siempre y cuando ésta efectivamente se realice.  05  de Abril de 2018 705, 706, 714
EXPEDIENTE 19501 DE 5 DE ABRIL DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. No es procedente adicionar las cuentas por cobrar con vinculados del exterior al patrimonio de sucursal de sociedad extranjera.  05  de Abril de 2018 287
CONCEPTO 008537 DE 4 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Concepto General sobre Tratamiento Tributario de Contratos de cuentas en participación.  04  de Abril de 2018 18
CONCEPTO 008230 DE 4 DE ABRIL DE 2018. DIAN. Manejo de la diferencia en cambio, facturación de IVA frente a NIIF, realización del costo o gasto, deterioro en inventarios, manejo de instrumentos financieros de renta fija, depreciación de activos de menor valor en el mismo año, y depreciación acelerada.  04 de Abril de 2018 33, 33-1, 59, 74-1, 105. 107, 140, 269, 285, 288, 420, 429
Resolución Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sostenible No. 509 de 3 de abril de 2018: Por la cual se establecen la forma y requisitos para solicitar ante las autoridades ambientales competentes la acreditación o certificación de las inversiones de control del medio ambiente y conservación y mejoramiento del medio ambiente y se dictan otras disposiciones.  03 de Abril de 2018 255
Resolución DIAN No. 18 de 27 de marzo de 2018: Por medio de la cual se crea el Comité de Fiscalización para la determinación de una Sede Efectiva de Administración.  27 de Marzo de 2018 12-1
CONCEPTO 323 DE 23 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario en la venta de paquetes de cruceros internacionales (entendiéndose como paquete, el transporte marítimo de pasajeros, el alojamiento, comidas, bebidas, etc.) comercializados por agencias de viajes residentes en Colombia y en el servicio de transporte marítimo internacional.  23  de Marzo de 2018 420, 461, 431, 437
CONCEPTO 782 DE 22 DE MARZO DE 2018. DIAN. Decretos mediante los cuales se han establecido los porcentajes para ajustar el costo de los activos fijos desde el año 1960.  22  de Marzo de 2018 70
CONCEPTO 000415 DE 22 DE MARZO DE 2018. DIAN. Beneficio de reducción de la sanción para el contribuyente.  22  de Marzo de 2018 643
CONCEPTO 000413 DE 22 DE MARZO DE 2018. DIAN. Condiciones para la procedencia del ajuste de los impuestos descontables.  22  de Marzo de 2018 64, 486
EXPEDIENTE 22501 DE 21 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Aplicación del principio de favorabilidad en sanción por devolución improcedente.  21  de Marzo de 2018 640, 670
EXPEDIENTE 21800 DE 21 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Dentro del término para resolver o decidir el recurso de reconsideración también debe notificarse la decisión, pues si el contribuyente no conoce el acto no le resulta oponible, es decir, no produce los efectos jurídicos correspondientes, por lo que no puede tenerse como resuelto el recurso interpuesto.  21  de Marzo de 2018 565, 720, 732, 734
EXPEDIENTE 21573 DE 21 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Si bien la omisión en el suministro de información y la entrega de información errada tienen su origen en el trámite administrativo dispuesto para la sanción por no enviar información, se trata de hechos diferentes que exigen la expedición de un pliego de cargos aparte que le garantice al presunto infractor el ejercicio del derecho de defensa.  21  de Marzo de 2018 651
EXPEDIENTE 21224 DE 21 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Presupuestos para que prospere la pretensión de la causal de nulidad por falsa motivación en materia tributaria.  21  de Marzo de 2018 742
CONCEPTO 006707 DE 20 DE MARZO DE 2018. DIAN. Aplicación y facturación del IVA sobre las ventas de materiales como tuberías y medidores que hace un acueducto rural.  20  de Marzo de 2018 476
EXPEDIENTE 21854 DE 15 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. El beneficio de auditoría sólo aplica a las declaraciones de retención en la fuente y al impuesto sobre las ventas, circunstancia por la cual, por expresa disposición legal, el beneficio de auditoría no es extensivo a la declaración de IVA.  15 de Marzo de 2018 689-1
CONCEPTO 006458 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Servicios prestados por entidades descentralizadas del orden nacional del sector defensa.  15 de Marzo de 2018 477
CONCEPTO 006454 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. La exención tributaria del artículo 207-2 no es aplicable a las rentas producidas en el año 2018 y siguientes.  15 de Marzo de 2018 207-2
CONCEPTO 006453 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Obligación de facturar y obligaciones de los responsables del IVA.  15 de Marzo de 2018 370, 375, 420, 429, 437-3, 553, 615, 615-1, 618, 669, 771-2, 869
CONCEPTO 006442 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. No es posible incluir los pagos al sistema de seguridad social dentro del concepto de deducción por atenciones a clientes, proveedores y empleados.  15 de Marzo de 2018 107-1
CONCEPTO 000362 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Las exclusiones o beneficios fiscales son de carácter restrictivo y su aplicación e interpretación es limitada a los hechos y situaciones previstas por la Ley.  15 de Marzo de 2018 476
CONCEPTO 000358 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Las personas naturales están gravadas para el año 2017 por las rentas hoteleras que hasta la vigencia de la Ley 1819 estaban exentas.  15 de Marzo de 2018 235-2, 240
CONCEPTO 000355 DE 15 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de la venta de proyecto de vivienda en estrato 6.  15 de Marzo de 2018 420, 421, 468-1
CONCEPTO 008342 DE 15 DE MARZO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Procedimiento aplicable para modificar o revocar la resolución de determinación de participación en plusvalía.  15 de Marzo de 2018 828-1
EXPEDIENTE 22864 DE 15 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. El reconocimiento del silencio administrativo positivo está condicionado a que la administración no resuelva el recurso dentro de los seis (6) meses siguientes a su interposición.  15 de Marzo de 2018 732, 734
EXPEDIENTE 20994 DE 15 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Los servicios de fabricación de envases para la producción de agua envasada, cumplen plenamente con las condiciones para ser calificados como servicios intermedios de la producción y no como ventas de bienes.  15 de Marzo de 2018 421, 424, 476
EXPEDIENTE 20887 DE 15 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Se incurre en la causal de falsa motivación cuando se omite la valoración probatoria de los documentos asegurados en la diligencia de registro y apoyarse solo en la información magnética recaudada, esto es, en la información registrada en los archivos de Excel.  15 de Marzo de 2018 742
CONCEPTO 000287 DE 14 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de productos transformados a partir de cannabis psicoactivo o no psicoactivo.  14 de Marzo de 2018 420, 424, 512-15, 512-21
CONCEPTO 000314 DE 7 DE MARZO DE 2018. DIAN. El Registro Único Tributario – RUT constituye el mecanismo único para identificar, ubicar y clasificar a las personas y entidades que tengan calidad de contribuyentes.  07 de Marzo de 2018 555-2
CONCEPTO 000315 DE 7 DE MARZO DE 2018. DIAN. Aplicación de los principios de lesividad, proporcionalidad, gradualidad y favorabilidad.  07 de Marzo de 2018 640
EXPEDIENTE 21240 DE 7 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. En el evento en el que la administración no pueda establecer una dirección de notificaciones, una vez hechas las verificaciones que sean del caso, puede acudir a la notificación por aviso mediante publicación en prensa, caso en el que debe aplicar el procedimiento previsto en el artículo 568 del Estatuto Tributario Nacional.  07 de Marzo de 2018 568
EXPEDIENTE 21041 DE 7 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. La presentación de la factura como prueba para la procedencia de costos y deducciones no es opcional, toda vez que constituye una exigencia legal.  07 de Marzo de 2018 429, 616-1, 616-2, 618, 742, 771-2
EXPEDIENTE 20317 DE 7 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Evolución de la sanción a imponer cuando se desatiende el deber de entregar la documentación comprobatoria de operaciones con vinculados económicos realizadas durante el periodo gravable.  07 de Marzo de 2018 260-1, 260-4, 260-8, 260-10, 260-11
CONCEPTO 000278 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Aplicación del IVA para agencias intermediarias en la compra de tiquetes aéreos.  06 de Marzo de 2018 420, 438, 454, 455, 497
CONCEPTO 000277 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Procedencia de la inclusión de cuentas de compensación en la declaración de activos en el exterior.  06 de Marzo de 2018 265
CONCEPTO 000273 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los contratos y subcontratos de explotación minera.  06 de Marzo de 2018 420, 468, 479, 710
CONCEPTO 000271 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del servicio de mantenimiento a distancia de programas.  06 de Marzo de 2018 476
CONCEPTO 301 DE 6 DE MARZO DE 2018. DIAN. Pago individual es aquel que puede individualizarse o considerarse como una unidad particular o independiente respecto de un conjunto.  06 de Marzo de 2018 771-5
EXPEDIENTE 21783 DE 5 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. La procedencia de costos e impuestos descontables requiere de facturas o documentos equivalentes que cumplan los requisitos exigidos en los artículos 617 y 618 del Estatuto Tributario.  05 de Marzo de 2018 771-2
EXPEDIENTE 19405 DE 5 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Para efectos de la retención en la fuente, el concepto de “comisiones”, debe entenderse como una remuneración y no como un contrato, porque la norma sujeta a retención a todos los pagos por comisiones sin aludir al derivado de un contrato en específico.  05 de Marzo de 2018 392
CONCEPTO 005282 DE 3 DE MARZO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de contratos catering de alimentación celebrado en los hospitales.  03 de Marzo de 2018 468
CONCEPTO 000228 DE 2 DE MARZO DE 2018. DIAN. Las expensas necesarias previstas en el inciso 1 del artículo 107 del Estatuto Tributario comparten la naturaleza de las minoraciones estructurales, porque con ellas se busca adecuar la carga fiscal del contribuyente a los criterios de justicia material.  02 de Marzo de 2018 107
CONCEPTO 006566 DE 2 DE MARZO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Las liquidaciones oficiales del impuesto Predial Unificado deben proferirse a nombre del titular de los derechos reales sobre el predio en cuestión y, para tal efecto, se cuenta con amplias facultades de fiscalización y verificación.  02 de Marzo de 2018 792
CONCEPTO 000225 DE 1 DE MARZO DE 2018. DIAN. Presupuestos fiscales para que una persona natural sea considerada residente.  01 de Marzo de 2018 10
CONCEPTO 000222 DE 1 DE MARZO DE 2018. DIAN. Efectividad de las declaraciones de retención en la fuente, presentadas dentro de los 2 meses siguientes al vencimiento del plazo.  01 de Marzo de 2018 580-1
EXPEDIENTE 21762 DE 1 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Aun cuando se pretenda acreditar las transacciones con el certificado al proveedor, si en ejercicio del control del cumplimiento de las obligaciones tributarias, la DIAN requiere al contribuyente la comprobación de la realidad de esas operaciones, sin que la misma sea soportada, o aquélla recauda pruebas que logran probar su inexistencia, la exención puede ser rechazada.  01 de Marzo de 2018 481
EXPEDIENTE 21293 DE 1 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Violación al debido proceso por la indebida valoración probatoria de la contabilidad.  01 de Marzo de 2018 772, 774
EXPEDIENTE 21087 DE 1 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Reconocimiento de intereses en los casos de devolución de pagos en exceso o no de lo debido.  01 de Marzo de 2018 850, 855, 863
EXPEDIENTE 00433-01 DE 1 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. CARLOS ENRIQUE MORENO RUBIO. En los eventos en que el pliego de cargos se eleve por una conducta diferente a la efectivamente sancionada, se produce una vulneración del debido proceso, concretamente del derecho de defensa y contradicción, toda vez que el investigado ejerce su defensa respecto de un cargo por el cual finalmente no es sancionado.  01 de Marzo de 2018 631, 651
EXPEDIENTE 22460 DE 1 DE MARZO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. En los casos en el que la información es suministrada en la respuesta al pliego de cargos, la Sala ha considerado procedente graduar la sanción, en aplicación del principio de buena fe y del debido proceso y teniendo en cuenta que en sentencia C-160 de abril 29 de 1998, la Corte Constitucional condicionó la exequibilidad del artículo 651 del Estatuto Tributario, a que “el error o la información que no fue suministrada, genere daño, y que la sanción sea proporcional al daño producido”.  01 de Marzo de 2018 651
CONCEPTO 000220 DE 27 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. La firma del contador o revisor fiscal con salvedades en las declaraciones tributarias, es justificable, evidenciando una falla o discrepancia entre lo allí declarado y la certificación sobre la observancia de las normas contables emitida por el profesional.  27 de Febrero de 2018 659, 659-1, 660
CONCEPTO 000218 DE 27 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Obligaciones tributarias de una persona jurídica que presta servicios jurídicos.  27 de Febrero de 2018 12, 19, 356, 368, 420, 437, 437-2, 591, 592, 593, 870
CONCEPTO 000211 DE 27 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Solicitud de clasificación arancelaria para efectos de exención tributaria.  27 de Febrero de 2018 420, 424, 476
CONCEPTO 000206 DE 23 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Los retiros bancarios con destino a depósito judicial no están exentos del GMF. 23 de Febrero de 2018 870
EXPEDIENTE 21678 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. El término para proferir el requerimiento especial cuando existe liquidación oficial de corrección se cuenta desde la expedición de la liquidación oficial de corrección y no desde su notificación o ejecutoria.  22 de Febrero de 2018 588, 589, 714
EXPEDIENTE 21328 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La forma de individualización de las personas naturales y jurídicas ante la DIAN se realiza a través de la asignación del Número de Identificación Tributaria – NIT en el Registro Único Tributario – RUT, en donde están consignados datos e información de los contribuyentes, tales como nombres y apellidos, nombre comercial, dirección de notificación, actividad económica, entre otros.  22 de Febrero de 2018 617, 618
EXPEDIENTE 20817 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Condiciones jurídicas para que acreditar la excepción de falta de título ejecutivo.  22 de Febrero de 2018 828, 829, 831
EXPEDIENTE 21304 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Quienes desarrollen actividades no autorizadas por el operador de la zona franca, no pueden acceder al beneficio de tarifa especial en impuesto de renta.  22 de Febrero de 2018 240-1
EXPEDIENTE 20466 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Respecto del cobro de liquidaciones oficiales, la excepción de «falta de título ejecutivo» solo podría alegarse en aquellos casos en los que cursa un debate formal y debidamente establecido contra el acto administrativo de determinación del tributo o cuando se puede establecer mediante recurso o demanda porque están habilitados los términos para adelantar esas actuaciones, pero no cuando lo que se pretende es formular al interior de procedimiento del cobro coactivo una nueva impugnación sobre el contenido y legalidad del acto de determinación oficial del tributo.  22 de Febrero de 2018 828, 829, 831
EXPEDIENTE 21453 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Al compararse la regulación de la sanción por inexactitud consagrada en el artículo 647 del Estatuto Tributario, con la modificación efectuada por la Ley 1819 de 2016, la Sala aprecia que ésta última establece la sanción más favorable para el sancionado en tanto disminuyó el valor del 160% -establecido en la legislación anterior- al 100% de la diferencia entre el saldo a pagar o saldo a favor determinado en la liquidación oficial y el declarado por el contribuyente. 22 de Febrero de 2018  647
EXPEDIENTE 21199 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Aplicación del principio de favorabilidad en la obligación de presentar declaración por precios de transferencia.  22 de Febrero de 2018 640
EXPEDIENTE 20859 DE 22 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Al contribuyente le corresponde demostrar los supuestos de hecho del artículo 189 del Estatuto Tributario.  22 de Febrero de 2018 189
Decreto Reglamentario 359 de 22 de febrero de 2018: Por el cual se incorpora la Parte XI al Libro Segundo del Decreto Único Reglamentario No. 1080 de 2015, para reglamentar los artículos 200 y 201 de la Ley 1819 de 2016 y el artículo 41 de la Ley 1379 de 2010 en materia cultural. 22 de Febrero de 2018 512-1, 512-2
CONCEPTO 004217 DE 21 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario del aceite "sacha inchi".  21 de Febrero de 2018 424, 468-1, 477, 479, 481
CONCEPTO 004208 DE 21 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Interpretación del aparte "la mayor parte de la vida económica del activo", contenida en el subnumeral 3 del literal a) del artículo 127-1 del Estatuto Tributario.  21 de Febrero de 2018 127-1
CONCEPTO 000180 DE 20 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Determinación del tributo de activos biológicos.  20 de Febrero de 2018 92, 93, 94, 95
CONCEPTO 000178 DE 20 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. La recepción y tratamiento de desechos orgánicos para producción de abono está gravada con el IVA.  20 de Febrero de 2018 424, 476
CONCEPTO 000175 DE 19 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Efectos jurídicos del cambio de composición accionaria de una sociedad, una vez hecha la inscripción del acta en el Registro Mercantil.  19 de Febrero de 2018 240
CONCEPTO 000173 DE 19 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Facultades de los agentes de retención del IVA realizada por entidades financieras.  19 de Febrero de 2018 437-2
CONCEPTO 000171 DE 19 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Naturaleza de los gastos de administración percibidos por Coljuegos.  19 de Febrero de 2018 369
OFICIO 003705 DE 15 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Deducción de regalías causadas por explotación de recursos naturales no renovables.  15 de Febrero de 2018 107
CONCEPTO 003704 DE 15 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Beneficio de exclusión del IVA sobre el valor de aduanas de computadores portátiles.  15 de Febrero de 2018 424
CONCEPTO 000145 DE 14 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Aplicación del principio de favorabilidad en la sanción de inexactitud en la terminación por mutuo acuerdo de los procesos contencioso-administrativos.  14 de Febrero de 2018 640
CONCEPTO 004188 DE 13 DE FEBRERO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Procedimiento para la determinación oficial en el caso de omitirse la declaración privada del impuesto.  13 de Febrero de 2018 701, 717
AUTO 22567 DE 13 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. El acto que rechaza devolución es demandable ante la jurisdicción.  13 de Febrero de 2018 857, 857-1
CONCEPTO 000160 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Exclusión de IVA en el mantenimiento a distancia de programas o equipos y desarrollo de contenidos digitales.  12 de Febrero de 2018 476
CONCEPTO 000158 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Leasing habitacional destinado a la adquisición de vivienda familiar y no familiar.  12 de Febrero de 2018 119
CONCEPTO 000108 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Sobregiros bancarios que no generan intereses por acuerdos comerciales entre entidades financieras.  12 de Febrero de 2018 118-1
CONCEPTO 000153 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Base gravable en combustibles.  12 de Febrero de 2018 467
CONCEPTO 000149 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. Tarifa del impuesto de renta y complementarios para empresas constituidas bajo la Ley 1429 de 2010.  12 de Febrero de 2018 240
CONCEPTO 000105 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Arrendamiento o Leasing financiero.  12 de Febrero de 2018 127-1
CONCEPTO 000101 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de los aportes voluntarios a pensiones obligatorias.  12 de Febrero de 2018 55, 126-1
CONCEPTO 000099 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de consorcios y uniones temporales.  12 de Febrero de 2018 18
CONCEPTO 000095 DE 12 DE FEBRERO  DE 2018. DIAN. En proyectos de adquisición de predios, cuando la compraventa se configura a través de la enajenación voluntaria, los ingresos recibidos por los particulares no constituyen renta ni ganancia ocasional.  12 de Febrero de 2018 235-2, 369
CONCEPTO 000094 DE 12 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de condonación de préstamos financiados con recursos públicos.  12 de Febrero de 2018 46
CONCEPTO 003209 DE 9 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. La aplicación e interpretación de beneficios tributarios son de carácter restrictivo y no puede extenderse a hechos o situaciones no reguladas por la Ley.  9 de Febrero de 2018 401-2
EXPEDIENTE 22060 DE 8 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Forma en que se contabiliza el término de caducidad de la facultad sancionatoria.  8 de Febrero de 2018 638
EXPEDIENTE 21111 DE 8 DE FEBRERO DE 2018. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Para notificar la resolución que resuelve un recurso de reconsideración en los términos del Estatuto Tributario Nacional, se acude de manera principal a la notificación personal y si no es posible surtir la notificación por este medio, se acude a la notificación por edicto, de manera subsidiaria.  8 de Febrero de 2018 732, 734
CONCEPTO 002929 DE 7 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Base gravable del IVA en la prestación de servicios.  7 de Febrero de 2018 447
CONCEPTO 002830 DE 7 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Retención en la fuente en la enajenación de acciones.  7 de Febrero de 2018 18-1, 415
CONCEPTO 002400 DE 7 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Terminación por mutuo acuerdo presentada por un deudor solidario.  7 de Febrero de 2018 794
CONCEPTO 000065 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. El servicio prestado desde el exterior es un servicio gravado para efectos del IVA en Colombia, el destinatario del servicio debe practicar una retención en la fuente a título de IVA equivalente al 100% al momento del pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero.  6 de Febrero de 2018 420, 437-2
CONCEPTO 000064 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Servicios prestados en el exterior y actividades realizadas fuera del territorio nacional.  6 de Febrero de 2018 420
CONCEPTO 000061 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Los beneficios tributarios de los artículos 258-2 (descuento) y 115-2 (deducción) son excluyentes.  6 de Febrero de 2018 115-2, 258-2
Resolución DIAN No. 10 de 6 de febrero de 2018: Por la cual se seleccionan unos contribuyentes para facturar electrónicamente. 6 de Febrero de 2018 511, 615, 616-1, 618, 684-2
CONCEPTO 000069 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Servicio de publicidad prestada por emisoras para promocionar servicios de salud.  6 de Febrero de 2018 476
CONCEPTO 000068 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Leasing habitacional.  6 de Febrero de 2018 207-2, 240
CONCEPTO 000059 DE 6 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. El servicio público de aseo y recolección de basura no causan IVA.  6 de Febrero de 2018 476
CONCEPTO 000096 DE 1 DE FEBRERO DE 2018. DIAN. Es resorte de cada contribuyente evaluar si cumplen con los preceptos para enmarcarse como Entidad sin Ánimo de Lucro.  1 de Febrero de 2018 19, 23
Resolución Superintendencia Financiera No. 132 de 31 de enero de 2018: Por la cual se certifican las tasas de interés de captación y de colocación más representativas y la comercial promedio de captación del sistema financiero, correspondiente a año 2017.  31 de Enero de 2018 38, 39, 40, 40-1, 81, 81-1
Sentencia C-002 de 31 de enero de 2018 Corte Constitucional, Magistrado Ponente Dr. Carlos Bernal Pulido.  31 de Enero de 2018 107
CONCEPTO 002465 DE 29 DE ENERO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Reserva de la información tributaria. 29  de Enero de 2018 583, 584,585, 586, 587
CONCEPTO 002462 DE 29 DE ENERO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Aplicabilidad del principio de favorabilidad.  29  de Enero de 2018 640
CONCEPTO 002453 DE 29 DE ENERO DE 2018. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Formas de extinción de la obligación tributaria.  29  de Enero de 2018 840
CONCEPTO 001686 DE 24 DE ENERO DE 2018. DIAN. Base gravable de los tributos que se desarrollan en convenios dentro del marco de la Ley 1276 de 2009.  24  de Enero de 2018 19, 356, 356-2, 358
CONCEPTO 00028 DE 24 DE ENERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de empresas spin-off de Instituciones de Educación Superior (IES).  24  de Enero de 2018 12, 19, 23
OFICIO 001692 DE 24 DE ENERO DE 2018. DIAN. No existe una norma legal que consagre exclusión o exención en forma expresa en el IVA para el servicio de arrendamiento o alquiler de vehículos blindados.  24  de Enero de 2018 420, 447
CONCEPTO 001691 DE 24 DE ENERO DE 2018. DIAN. Las entidades a las que se refiere el Parágrafo transitorio 1 del artículo 19 del Estatuto Tributario, que constituyeron asignaciones permanentes con el beneficio neto o excedente de los años gravables anteriores a 2017, mantendrán el tratamiento fiscal correspondiente a dichos años gravables, siempre y cuando cumplan con la totalidad de los requisitos establecidos en el artículo 1.2.1.5.1.34 del Decreto 1625 de 2016.  24  de Enero de 2018 19
CONCEPTO 001114 DE 19 DE ENERO DE 2018. DIAN. Los bienes que han sido recibidos en dación en pago de obligaciones fiscales pueden ser dados en arrendamiento.  19  de Enero de 2018 840
CONCEPTO 001224 DE 18 DE ENERO DE 2018. DIAN. Tratamiento tributario de las plataformas salva escaleras.  18  de Enero de 2018 424
CONCEPTO 001220 DE 18 DE ENERO DE 2018. DIAN. Llevar una renta exenta a una declaración de corrección que arroja una disminución del valor a pagar deberá aplicarse lo previsto en el artículo 589 del Estatuto Tributario.  18  de Enero de 2018 589
CONCEPTO 001205 DE 18 DE ENERO DE 2018. DIAN. Determinación del Impuesto de Renta en los contratos de Fiducia Mercantil.  18  de Enero de 2018 102
Resolución DIAN No. 2 de 15 de enero de 2018: Por la cual se prescriben y habilitan unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en el año 2018.  15 de Enero de 2018 578
Circular Externa Superintendencia de Subsidio Familiar No. 20 de 29 de diciembre de 2017: Instrucciones para el reconocimiento de subsidios no cobrados, rendimientos financieros, medidas de control a adoptar en cada caso, para el cálculo de cuota monetaria y excedentes del 55%, se derogan las circulares externas 2017- 00018 y 2017-00019 y se modifica la circular externa 017 de 2017.  29 de Diciembre de 2017 817
Resolución DIAN No. 71 de 28 de diciembre de 2017: Por medio de la cual se establece el procedimiento para la presentación del Informe País por País y se adopta el contenido y las especificaciones técnicas de la información que debe presentarse a través de los servicios informáticos electrónicos de la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, correspondiente al año gravable 2016.  28 de Diciembre de 2017 260-5
CONCEPTO 034117 DE 21 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Beneficios tributarios asociados a las donaciones que se realizan a las Entidades sin Ánimo de Lucro.  21 de Diciembre de 2017 257
CONCEPTO 034105 DE 21 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Retención en la fuente a título de renta y ventas.  21 de Diciembre de 2017 20, 20-2, 408,
CONCEPTO 027705 DE 21 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. La División de Gestión de la Operación Aduanera en donde fue presentada la declaración inicial, es la competente para comunicar al usuario o responsable sobre la causación del IVA que se presenta con la modificación de oficio de la modalidad de importación temporal a ordinaria y le otorga un plazo para que acredite su pago.  21 de Diciembre de 2017 428
CONCEPTO 034102 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Transferencia de bienes en una entidad sin ánimo de lucro.  20 de Diciembre de 2017 19, 23, 356-2, 598
CONCEPTO 034099 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Procedimiento y documentación requerida para que una entidad sin ánimo de lucro sea calificada como perteneciente al Régimen Tributario Especial.  20 de Diciembre de 2017 19, 356-2
CONCEPTO 034096 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Servicios de procesamiento, balanceador de cargas, seguridad, e instalación, prestados con ocasión y en relación con los servicios de hostings o computación en la nube.  20 de Diciembre de 2017 476
CONCEPTO 034094 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Bienes tales como redes de procesamiento de datos, equipo eléctrico o equipo de comunicación en una sociedad de medios de comunicación, serán objeto de depreciación física anual conforme a las tasas establecidas en el parágrafo 1 del artículo 137 del Estatuto Tributario.  20 de Diciembre de 2017 128, 137
CONCEPTO 034093 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Tratamiento tributario del IVA e Impuesto Nacional al Consumo en un establecimiento de comercio.  20 de Diciembre de 2017 512-1, 512-8
CONCEPTO 001831 DE 19 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Facturación de las cuotas de sostenimiento de los clubes sociales.  19 de Diciembre de 2017 615, 617
Acuerdo Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación No. 18 de 28 de diciembre de 2017: Por el cual se fija el monto máximo total de deducibilidad prevista en el artículo 158-1 del Estatuto Tributario y de descuento definido en el artículo 256 del ET, para el año 2018.  18 de Diciembre de 2017 158-1, 256
Acuerdo Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación No. 17 de 28 de diciembre de 2017: Por el cual se modifica el Acuerdo 14 del Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación y se dictan otras disposiciones.  17 de Diciembre de 2017 158-1
EXPEDIENTE 21072 DE 13 DE DICIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Se configura el silencio administrativo positivo cuando la Administración dicta la resolución que resuelve el recurso de reconsideración y notifica irregularmente la misma por edicto. 13 de Diciembre de 2017 565, 732, 734
AUTO 22539 DE 13 DE DICIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Legitimación por activa de garante para demandar actos de determinación de tributos.  13 de Diciembre de 2017 860
EXPEDIENTE 20553 DE 13 DE DICIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. No es viable arrastrar un saldo que previamente había sido objeto de solicitud de devolución, pues ello implica disponer en dos oportunidades de dicho saldo.  13 de Diciembre de 2017 588, 589, 647, 709, 713
CONCEPTO 033262 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Información enviada por representante legal como si fuera propia. Aplicación del artículo 640 del Estatuto Tributario.  12 de Diciembre de 2017 640, 651
CONCEPTO 033227 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Diferencia de tratamiento de los ingresos en IVA y Renta.  12 de Diciembre de 2017 429, 483, 485, 496
CONCEPTO 033131 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Servicios de educación virtual para el contenido de desarrollos digitales o la adquisición de licencias de software para su desarrollo comercial.  12 de Diciembre de 2017 476
CONCEPTO 033121 DE 12 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Desaparición del CREE es independiente de la exoneración de aportes parafiscales consagrada en la Ley 1819 de 2016.  12 de Diciembre de 2017 114-1
CONCEPTO 026306 DE 5 DE DICIEMBRE DE 2017. DIAN. Entrada en vigencia del artículo 771-5 del Estatuto Tributario.    771-5
CONCEPTO 041316 DE 4 DE DICIEMBRE DE 2017. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Interpretación del aparte "por cualquier medio de comunicación del lugar" contenido en el artículo 826 del Estatuto Tributario.  4 de Diciembre de 2017 286
EXPEDIENTE 20803 DE 29 DE NOVIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. La devolución de las notificaciones debe ser analizada con las particularidades de cada caso concreto.  29 de Noviembre de 2017 565, 568, 638
CONCEPTO 031652 DE 24 DE NOVIEMBRE DE 2017. DIAN. Cuando se trate de una mercancía con preferencia arancelaria en virtud de un acuerdo comercial, sometida a importación temporal a largo plazo, la liquidación de los tributos aduaneros deberá realizarse acorde con la prueba de origen en el momento de la presentación y aceptación de la Declaración de Importación, el valor obtenido se distribuirá en cuotas semestrales iguales por el termino de cinco (5) años.  24de Noviembre de 2017 429
CONCEPTO 039155 DE 20 DE NOVIEMBRE DE 2017. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. El término de prescripción de la acción de cobro se interrumpe, entre otras cosas, por la notificación del mandamiento de pago y por el otorgamiento de facilidades de pago. 20 de Noviembre de 2017 817, 818
CONCEPTO 1077 DE 18 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Los honorarios percibidos por las personas naturales que presten servicios y que contraten o vinculen por al menos noventa (90) días continuos o discontinuos, dos (2) o más trabajadores o contratistas asociados a la actividad, serán ingresos de la cédula de rentas no laborales. 18 de Noviembre de 2017 332, 335, 336, 340    
EXPEDIENTE 20529 DE 16 DE NOVIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Con fundamento en los artículos 746 y 684 del ET y en razón de la presunción de veracidad de las declaraciones, la administración tiene la carga de desvirtuarla. No obstante, en ejercicio de la facultad de fiscalización que le otorga el ordenamiento jurídico, la carga probatoria se invierte automáticamente a cargo del contribuyente en dos eventos: cuando la administración solicita una comprobación especial o cuando la ley exija. 18 de Noviembre de 2017  684, 746
OFICIO 1244 DE 15 DE NOVIEMBRE DE 2017. DIAN. Pago por contratos de importación de tecnología – Registro.  15 de Noviembre de 2017 123
EXPEDIENTE 21042 DE 15 DE NOVIEMBRE DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. El artículo 113 del Estatuto Tributario limita el valor de la deducción por provisión para el pago de futuras pensiones de jubilación o invalidez al valor de la cuota anual que se determine conforme con el procedimiento señalado en la misma norma.  15 de Noviembre de 2017 113
CONCEPTO 027788 DE 11 DE NOVIEMBRE DE 2017. DIAN. Las informaciones suministradas por terceros constituyen prueba testimonial en los términos del artículo 750 del Estatuto Tributario, si cumplen con las exigencias legales y reglamentarias que sean aplicables para el efecto.    750
Circular Externa Superintendencia de Subsidio Familiar No. 17 de 10 de noviembre de 2017: Instrucciones prescripción de aportes de empresas no afiliadas. Derogatoria Circular 011 de 2017.  10 de Noviembre de 2017 817
CONCEPTO 001735 DE 2 DE NOVIEMBRE DE 2017. DIAN. Fecha en que debe entenderse presentado el Recurso de Reconsideración.  2 de Noviembre de 2017 559, 720
CONCEPTO 029784 DE 2 DE NOVIEMBRE DE 2017. DIAN. Presupuestos para la aplicación de la sanción por no enviar información exógena.   651
CONCEPTO 029382 DE 31 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Beneficios e incentivos tributarios para promover la inversión en el sector agroindustrial.  31 de Octubre de 2017 46-1, 52, 57-1, 249, 424, 468-1, 468-3, 476
CONCEPTO 028830 DE 24 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Sanciones a entidades recaudadoras.  24 de Octubre de 2017 676, 676-3
CONCEPTO 028729 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Corrección de la declaración con ocasión a la respuesta de un requerimiento especial. 23 de Octubre de 2017 709
CONCEPTO 028727 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Dividendos distribuidos a persona natural residente fiscal en el país, declarante del impuesto sobre la renta, con cargo a utilidades generadas a partir del año gravable 2017.  23 de Octubre de 2017 242, 342, 343
CONCEPTO 028717 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Importación de vehículos con características especiales para reservistas de honor.  23 de Octubre de 2017 424
OFICIO 028716 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Personas naturales o jurídicas, extranjeras, sin residencia o domicilio en el país.  23 de Octubre de 2017 592
CONCEPTO 1717 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Concepto de dependiente supone relación laboral o legal y reglamentaria.    387
OFICIO 001720 DE 23 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. No es viable que una Dirección Seccional proceda a levantar de oficio la suspensión de la inscripción en el RUT realizada en virtud a la declaratoria de proveedor ficticio, sin que medie requerimiento previo del interesado.  23 de Octubre de 2017 671
CONCEPTO 028594 DE 20 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Efecto del incremento de la tarifa del IVA en los contratos de concesión de apuestas permanentes.  20 de Octubre de 2017 420
CONCEPTO 028591 DE 20 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Criterios a tener en cuenta para la distribución de ingresos, costos y gastos frente a la coexistencia de contratos de colaboración empresarial.  20 de Octubre de 2017 18
CONCEPTO 021970 DE 20 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Autorización de numeración del Régimen Simplificado cunado se opte por facturar.  20 de Octubre de 2017 437, 506, 512-14, 616-2, 684-2
CONCEPTO 028209 DE 18 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. No puede hablarse de la existencia de un derecho adquirido en relación con la exención establecida en el inciso primero del artículo 41 de la Ley 820 de 2003, en tanto como se explicó líneas arriba los beneficios tributarios son temporales y por ende revocables por el legislador en ejercicio de su facultad impositiva.  18 de Octubre de 2017 235-2
CONCEPTO 021764 DE 18 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Las sociedades están en la obligación de presentar declaraciones tributarias hasta la fecha en que se formalice la liquidación.  18 de Octubre de 2017 595, 847
CONCEPTO 021693 DE 18 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Base de cálculo de la sanción por no enviar información exógena tributaria en medios magnéticos.  18 de Octubre de 2017 651
CONCEPTO 027968 DE 13 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Devoluciones de operaciones sometidas a retención en la fuente por IVA.  13 de Octubre de 2017 589
CONCEPTO 027794 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Siempre que se realice un pago por la adquisición de un producto terminado, no se permitirá la deducción de cualquier pago por concepto de regalías asociadas a dicho producto, pues es menester comprender que su valor se encuentra inmerso en el costo de aquel, independientemente de que tales regalías se pacten por separado o se paguen a un tercero diferente del vendedor del bien.  11 de Octubre de 2017 120
CONCEPTO 027791 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. El beneficiario de la exención en las operaciones de factoring es el factor y recae, en la disposición de recursos efectuada, entre otros, por las sociedades o entidades cuyo objeto social principal sea este tipo de operaciones y no quedó limitada a las entidades vigiladas por las Superintendencias Financiera y de la Economía Solidaria, ni supeditada a la clase de factoring (con recurso o sin recurso).  11 de Octubre de 2017 879
OFICIO 027789 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Está gravada con el IVA la gestión que despliega el aliado u operador de recaudo dentro del funcionamiento del Sistema Integrado de Control y Vigilancia de los Centros de Diagnóstico Automotriz.  11 de Octubre de 2017 420, 476, 481, 615
CONCEPTO 001653 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Documento sustitutivo de la factura en la distribución masiva y ambulante de bienes.  11 de Octubre de 2017 616-1
CONCEPTO 027787 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Exclusión del IVA en la enajenación de inmuebles. 11 de Octubre de 2017 468-1
CONCEPTO 027785 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Impuesto nacional al consumo de motocicletas con motor de émbolo (pistón) alternativo de cilindrada superior a 200 C.C.  11 de Octubre de 2017 512-3
CONCEPTO 027760 DE 11 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Exclusión del gravamen a los movimientos financieros en operaciones realizadas por la dirección del tesoro nacional.  11 de Octubre de 2017 553, 879
CONCEPTO 027590 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. La deducción especial de que trata el artículo 11 de la Ley 1715 de 2014 así como la renta exenta prevista en el numeral 1 del artículo 207-2 del Estatuto Tributario son aplicables, en el marco de las condiciones previstas en la ley para cada uno, a quienes adelantan directamente las actividades de generación de energía renovable, no así a las empresas consultoras que implementen proyectos de dicha naturaleza.  10 de Octubre de 2017 207-2
CONCEPTO 027585 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Los contratos de interventoría hacen parte de los contratos de consultoría y, están gravados con el IVA por tratarse de prestación de servicios que no está expresamente excluidos por el artículo 476 del Estatuto Tributario.  10 de Octubre de 2017 420, 476
CONCEPTO 027580 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Los pagos que se realizan por cualquier concepto (indemnizaciones ordenadas en sentencias judiciales) constituyen ingresos para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios, y por tal razón están sujetos a retención en la fuente.  10 de Octubre de 2017 401-2
CONCEPTO 027538 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. La tasa especial del artículo 814 del Estatuto Tributario no tiene efectos retroactivos al acuerdo.  10 de Octubre de 2017 814
CONCEPTO 027532 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Prestación de servicios contratados por agregados comerciales de Colombia en el exterior siendo ellos sus destinatarios y beneficiarios.  10 de Octubre de 2017 420, 437-2
OFICIO 027531 DE 10 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. De acuerdo con la condición o actividad del importador o adquirente del bien, en tanto que el resonador magnético y el tomógrafo para el establecimiento Militar Conjunto Fuerza Aérea Colombiana, adquirido sea destinado a la atención del personal que utiliza los servicios de sanidad militar, no es gravado por su destinación y en consecuencia no causa el IVA en las importaciones de los equipos médicos para tal fin.  10 de Octubre de 2017 428, 477
CONCEPTO 027297 DE 6 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Base gravable en la venta de productos derivados del petróleo.  6 de Octubre de 2017 420, 424
CONCEPTO 020727 DE 6 DE OCTUBRE DE 2017. DIAN. Configuración del silencio administrativo en recursos. 6 de Octubre de 2017 734
CONCEPTO 024113 DE 6 DE SEPTIEMBRE DE 2017. DIAN. Beneficios tributarios en el departamento del Vichada.  6 de Septiembre de 2017 424, 476
CONCEPTO 023246 DE 28 DE AGOSTO DE 2017. DIAN. Condiciones para la procedencia de impuestos descontables.  28 de Agosto de 2017 429, 488, 496
EXPEDIENTE 21530 DE 10 DE AGOSTO DE 2017. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Las entidades territoriales no están facultadas para establecer en su jurisdicción términos distintos a los previstos en el Estatuto Tributario Nacional para la presentación y decisión de las solicitudes de devolución de pagos de lo no debido, en exceso y de saldos a favor.  10 de Agosto de 2017 854, 855
OFICIO 015172 DE 4 DE AGOSTO DE 2017. DIAN. Aclaraciones en el hecho generador en el consumo de bolsas plásticas e IVA.  4 de Agosto de 2017 420, 421, 512-15, 512-16

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