Estatuto Tributario Nacional 2020

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ActualizaciónFechaArtículo(s)
CONCEPTO 100208221-000207 DE 20 DE FEBRERO DE 2020. DIAN. La venta o importación de las materias primas químicas con destino a la producción de medicamentos de las posiciones 29.36, 29.41, 30.01, 30.03, 30.04 y 30.06 se encuentra gravada con el impuesto sobre las ventas a la tarifa general, salvo que exista disposición expresa en el marco tributario que disponga un tratamiento diferencial.  20 de febrero de 2020 424, 616-1, 771-2, 814
Decreto Reglamentario 221 de 14 de febrero de 2020: Por el cual se reglamentan los numerales 4 y 5 Y el parágrafo 4 del artículo 477, el parágrafo 1 del artículo 850 del Estatuto Tributario, y se sustituye, modifica, y adiciona el Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria 14 de febrero de 2020 468-3, 477, 485-2, 490, 815, 850
Resolución DIAN No. 13 de 12 de febrero de 2020: Por la cual se prescriben unos formularios para el cumplimiento de las obligaciones tributarias para el año 2020 y siguientes.  12 de febrero de 2020 578, 579-2
Resolución Unidad Administrativa Especial de Gestión Pensional y Contribuciones Parafiscales de la Protección Social No. 209 de 12 de febrero de 2020: Por la cual se adopta el esquema de presunción de costos para trabajadores independientes por cuenta propia y los trabajadores independientes con contratos diferentes a prestación de servicios personales, conforme a su actividad económica.  12 de febrero de 2020 107
Circular Externa Operativa y de Servicios Banco de la República No. DFV- 411 Asunto 112 de 12 de febrero de 2020: Títulos de Devolución de Impuestos – TIDIS.  18 de febrero de 2020 862
Circular DIAN No. 1 de 18 de febrero de 2020: Precio promedio transacciones diferentes títulos que se transan en bolsa, realizadas en diciembre de 2019, de conformidad con inciso 2 del artículo 271 del Estatuto Tributario.  18 de febrero de 2020 271
Sentencia C-022 Corte Constitucional de 29 de enero de 2020, Magistrado Ponente Dr. Alberto Rojas Ríos.  29 de enero de 2020 364-5
Resolución DIAN No. 7 de 28 de enero de 2020: Por la cual se crea la Declaración Especial de Importación y se dictan otras disposiciones.  28 de enero de 2020 459
Resolución DIAN No. 6 de 13 de enero de 2020: Por medio de la cual se retira la calificación de Gran Contribuyente a unos contribuyentes, declarantes, responsables y/o agentes de retención. 13 de enero de 2020 562
Resolución Superintendencia Financiera No. 13 de 10 de enero de 2020: Por la cual se certifican las tasas de interés de captación y de colocación más representativas del mercado y la comercial promedio de captación del sistema financiero, correspondientes al año 2019.  10 de enero de 2020 38, 39, 40, 40-1, 41, 81-1
Resolución DIAN No. 4 de 7 de enero de 2020: Por la cual se establece el procedimiento y aplicación de los artículos 869, 869-1 y 869-2 del Estatuto Tributario referidos al abuso en materia tributaria.  7 de enero de 2020 869, 869-1, 869-2
CONCEPTO GENERAL UNIFICADO 1465 DE 31 DE DICIEMBRE DE 2019. DIAN. Concepto General Procedimientos administrativos aduaneros.  31 de diciembre de 2019 615, 616-1, 617
Ley 2013 de 30 de diciembre de 2019: Por medio del cual se busca garantizar el cumplimiento de los principios de transparencia y publicidad mediante la publicación de las declaraciones de bienes, renta y el registro de los conflictos de interés.  30 de diciembre de 2019 583
Ley 2011 de 30 de diciembre de 2019: Por la cual se establecen exenciones de impuestos de carácter nacional y tributos aduaneros para la realización del Campeonato Masculino de Fútbol Internacional Copa América 2020.  30 de diciembre de 2019 207-2
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN 23018 DE 14 de noviembre de 2019. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Intervención de los deudores solidarios, garantes y aseguradoras, en los procedimientos de determinación de tributos, imposición de sanciones por devolución improcedente y cobro coactivo, así como sobre su legitimación para controvertir los actos de la administración tributaria ante la jurisdicción de lo contencioso administrativo.  14 de noviembre de 2019 828-1
SENTENCIA DE UNIFICACIÓN 22185 DE 14 de noviembre de 2019. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Cuando la sanción se imponga mediante resolución independiente, el término para notificar el pliego de cargos comienza a correr desde el día en que se presentó o debió presentar la declaración del impuesto sobre la renta o de ingresos y patrimonio correspondiente al año gravable en el que se cometió la infracción.  14 de noviembre de 2019 638
CONCEPTO 026836 DE 26 de octubre de 2019. DIAN. Tratamiento tributario de la cesión de acciones entre accionistas extranjeros y nacionales como dación en pago.  26 de octubre de 2019 26, 272, 302, 303, 313
CONCEPTO 026734 DE 25 de octubre de 2019. DIAN. Tratamiento tributario del ingreso base de cotización para trabajadores independientes.  25 de octubre de 2019 106
CONCEPTO 026730 DE 25 de octubre de 2019. DIAN. Las sociedades nacionales declarantes del impuesto sobre la renta, que obtengan rentas exentas provenientes de la prestación de servicios hoteleros, no tendrán derecho a la exoneración de aportes parafiscales y cotizaciones al Régimen Contributivo de Salud.  25 de octubre de 2019 114-1
CONCEPTO 026722 DE 25 de octubre de 2019. DIAN. En los procesos de liquidación de sociedades en los cuales es no se realiza la enajenación o liquidación de los activos, sino estos se distribuyen como remanente a los socios, no habrá lugar a reconocer los ingresos devengados por la medición a valor razonable, con cambios en el resultado integral, tal como lo señala el numeral 5 del artículo 28 del Estatuto Tributario.  25 de octubre de 2019 21-1, 28, 51, 301
CONCEPTO 026735 DE 25 de octubre de 2019. DIAN. El contribuyente afectado con la retención indebida o en exceso, deberá solicitar el reintegro al agente retenedor para que verifique la procedencia de la devolución, el reintegro de los valores soportados y el descuento de estas sumas de las retenciones en la fuente por declarar y consignar.  25 de octubre de 2019 401
CONCEPTO 026661 DE 25 de octubre de 2019. DIAN. El tratamiento del arrendamiento financiero o leasing no sólo aplica en los casos en que el arrendador es una entidad vigilada por la Superintendencia Financiera, sino para cualquier contribuyente que cumpla con lo establecido en el artículo 127-1 del Estatuto Tributario.  25 de octubre de 2019 127-1
CONCEPTO 026652 DE 25 de octubre de 2019. DIAN. Serán reconocidas como exentas las rentas señaladas en numeral 9 del artículo 207-2 del Estatuto Tributario a pesar de su derogatoria expresa, cuando los contribuyentes que previamente a la expedición de la Ley 1819 de 2016 hubiesen consolidado las condiciones para acceder al beneficio tributario.  25 de octubre de 2019 207-2
CONCEPTO 026644 DE 25 de octubre de 2019. DIAN. Retención en la fuente aplicable a la venta de inmuebles efectuada entre una sucursal de sociedad extranjera que compra a nombre de la matriz.  25 de octubre de 2019 365, 368, 370, 371, 372, 373, 374, 375, 376, 382
CONCEPTO 026356 DE 21 de octubre de 2019. DIAN. Las personas jurídicas originadas en la constitución de la propiedad horizontal que destinan algún o algunos de sus bienes o áreas comunes para la explotación comercial o industrial generando algún tipo de renta y que pertenecen al régimen ordinario del impuesto sobre la renta según el artículo 19-5 del Estatuto Tributario, adquirieron la calidad de autorretenedores del impuesto en los términos del artículo 1.2.6.6 del Decreto 1625 de 2016.  21 de octubre de 2019 19-5, 114-1
OFICIO 220-106597 DE 9 de octubre de 2019. SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Retención en la fuente y pago de parafiscales y seguridad social por compensaciones en mercado multinivel.  9 de octubre de 2019 383
CONCEPTO 025415 DE 8 de octubre de 2019. DIAN. La propiedad de inversión será depreciable fiscalmente, siempre que se cumplan los requisitos legales para ello, aunque contablemente esté medida a valor razonable.  8 de octubre de 2019 60, 127, 135, 137
CONCEPTO 024315 DE 27 DE SEPTIEMBRE DE 2019. DIAN. Las donaciones a las ESAL del RTE y a las no contribuyentes, no son deducibles de impuesto de renta y complementario pero dan lugar al descuento del 25% por el valor donado en el año o periodo gravable.  27 de septiembre de 2019 125, 257, 447
CONCEPTO 024038 DE 24 DE SEPTIEMBRE DE 2019. DIAN. Tratamiento de la tarifa diferencial del 5% en los departamentos de Amazonas, Guainía, Guaviare, Vaupés y Vichada.  24 de septiembre de 2019 420, 468-1, 477
CONCEPTO 023580 DE 19 DE SEPTIEMBRE DE 2019. DIAN. Los ingresos por pensiones se realizarán en el año en que se perciban, independientemente que correspondan a otros períodos gravables, razón por la cual si estos pagos se recibieron en el año gravable 2018 deberán ser incluidos en la cédula por rentas de pensiones y se deberá realizar el correspondiente prorrateo para establecer si lo recibido mensualmente supera el tope de las 1000 UVT.  19 de septiembre de 2019 27, 206
CONCEPTO 100202208-1014 DE 19 DE SEPTIEMBRE DE 2019. DIAN. Tratándose de costos y deducciones comunes, es decir, aquellos que fueron necesarios para generar ingresos gravados y al mismo tiempo ingresos no constitutivos de renta ni de ganancia ocasional, o rentas exentas, deberá aplicarse la deducción en proporción a la implicación directa en la generación de cada uno de ellos.  19 de septiembre de 2019 26, 177-1, 239-1, 555-2
EXPEDIENTE 22317 DE 12 DE SEPTIEMBRE DE 2019. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Las tornaguías constituyen los únicos documentos que ofrecen datos certeros sobre la ocurrencia de la entrega material de los bienes gravados con el impuesto al consumo de licores, vinos, aperitivos y similares.  12 de septiembre de 2019 746
CONCEPTO 022585 DE 10 DE SEPTIEMBRE DE 2019. DIAN. Las entidades cooperativas deben calcular el beneficio neto o excedente de acuerdo con la normatividad cooperativa.  10 de septiembre de 2019 19-4
CONCEPTO 033784 DE 9 DE SEPTIEMBRE DE 2019. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Las facultades de fiscalización y puntualmente la posibilidad de realizar inspecciones tributarias o contables establecida en los artículos 779 y 782 del Estatuto Tributario Nacional se pueden adelantar respecto de todos aquellos contribuyentes o terceros que la entidad estime necesarios para la correcta determinación de las obligaciones relacionadas con los tributos a su cargo.  9 de septiembre de 2019 779, 782
CONCEPTO 022268 DE 5 DE SEPTIEMBRE DE 2019. DIAN. Las ventas de materia prima desde el territorio aduanero nacional a un usuario industrial en zona franca, deben entenderse como una exportación y, para todos los efectos tributarios debe tratarse como una venta exenta con derecho a devolución.  5 de septiembre de 2019 459
CONCEPTO 020756 DE 3 DE SEPTIEMBRE DE 2019. DIAN. Las pruebas aportadas con el escrito extemporáneo o sin el cumplimiento de los requisitos exigidos para ello, no pueden ser estimadas al momento de tomar la decisión administrativa.  3 de septiembre de 2019 744
CONCEPTO 021779 DE 2 DE SEPTIEMBRE DE 2019. DIAN. Determinación del costo fiscal en la enajenación de inmuebles.  2 de septiembre de 2019 72
CONCEPTO 021685 DE 2 DE SEPTIEMBRE DE 2019. DIAN. Crédito fiscal para inversiones en Proyectos de Investigación, Desarrollo Tecnológico e Innovación o vinculación de capital humano de alto nivel.  2 de septiembre de 2019 256-1
CONCEPTO 021794 DE 2 DE SEPTIEMBRE DE 2019. DIAN. El liquidador de la entidad es el representante y el cumplimiento de las obligaciones tributarias sustanciales y formales, hacen parte de sus actividades dentro del proceso de liquidación.  2 de septiembre de 2019 571, 572
CONCEPTO 020969 DE 23 DE AGOSTO DE 2019. DIAN. Las entidades del artículo 19 del Estatuto Tributario no están cubiertas por la exoneración contenida en el artículo 114-1 ibídem.  23 de agosto de 2019 19, 19-2, 19-4, 19-5, 23, 114-1
CONCEPTO 020964 DE 23 DE AGOSTO DE 2019. DIAN. Tratamiento tributario de la utilidad en la venta de acciones aportadas a un fideicomiso constituido por dos fideicomitentes, de los cuales solo uno aportó las acciones y el otro, dinero.  23 de agosto de 2019 102
CONCEPTO 020470 DE 16 DE AGOSTO DE 2019. DIAN. Tratamiento tributario de dineros de origen extranjero, ingresados por un no residente.  16 de agosto de 2019 9, 10, 24
CONCEPTO 020453 DE 16 DE AGOSTO DE 2019. DIAN. Tratándose de entidades del régimen tributario especial, es viable determinar la renta líquida por recuperación de deducciones en bienes depreciables.  16 de agosto de 2019 196, 357
CONCEPTO 020426 DE 16 DE AGOSTO DE 2019. DIAN. Una sociedad extranjera cuya sede de administración efectiva se encuentra en Colombia, podrán acogerse al Régimen de Compañías Holding colombianas siempre que cumplan con las condiciones, taxativamente establecidas.  16 de agosto de 2019 12-1, 894
CONCEPTO 020419 DE 16 DE AGOSTO DE 2019. DIAN. Obligaciones tributarias del vendedor con residencia en Colombia, de criptoactivos en el exterior.  16 de agosto de 2019 9, 21-1, 27, 28, 615, 771-2, 771-4
CONCEPTO 020473 DE 16 DE AGOSTO DE 2019. DIAN. Medida de carácter transitorio para responsables de IVA cuyas declaraciones se consideran sin efecto legal.  16 de agosto de 2019 600
CONCEPTO 020073 DE 13 DE AGOSTO DE 2019. DIAN. Si un facturador electrónico, requiere expedir tiquetes de máquina registradora PLU, podría hacerlo. No obstante, es necesario tener en cuenta que, si el adquirente a quien se le expide este tipo de documento, es un responsable del IVA, y lo requiere para efectos de impuestos descontables, podrá solicitar la factura correspondiente.  13 de agosto de 2019 616-1
CONCEPTO 019687 DE 9 DE AGOSTO DE 2019. DIAN. La solicitud de autorización de facturación no conlleva la apertura adicional de establecimientos de comercio, sede, oficina, o lugares donde se desarrollen actividades económicas.  9 de agosto de 2019 615
EXPEDIENTE 22428 DE 8 DE AGOSTO DE 2019. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Exigencias adicionales a la remisión de copia del acto de liquidación oficial de revisión mediante correo electrónico.  8 de agosto de 2019 565, 566-1, 568, 710, 730
EXPEDIENTE 23024 DE 1 DE AGOSTO DE 2019. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETE CARVAJAL BASTO. El resultado final de la discusión jurídica sobre el saldo a favor compensado o pedido en devolución, ya sea por el agotamiento de la vía gubernativa cuando no se demande la nulidad del acto de determinación del tributo o, en vía judicial, cuando se presente dicha demanda y se falle definitivamente, se verá reflejado en el acto sancionatorio, pues el monto de imposición debe informarse en los supuestos definitivos establecidos por la Administración o por la jurisdicción, respecto del acto de determinación del tributo.  1 de agosto de 2019 670
CONCEPTO 901562 DE 26 de julio de 2019. DIAN. Si un accionista recibe dividendos generados con las utilidades producidas en la actividad de la empresa, pero no tiene control efectivo sobre la misma, se entenderá como beneficiario efectivo.  26 de julio de 2019 631-5
OFICIO 901559 DE 26 de julio de 2019. DIAN. Los efectos jurídicos del artículo 1.2.1.5.4.9 del Decreto 1625 de 2016 se mantienen respecto de las personas jurídicas originadas en la constitución de propiedad horizontal que destinan algún o alguno de sus bienes o áreas comunes para la explotación comercial o industrial o mixto de acuerdo con lo previsto en la Ley 675 de 2001, y que generan renta.  26 de julio de 2019 19-5, 114-1
OFICIO 1536 DE 25 de julio de 2019. DIAN. Tratamiento tributario de tiquetes aéreos comprados en el exterior para vuelos que despegan de Colombia.  25 de julio de 2019 368-2, 414-1, 421-1, 431, 592
CONCEPTO 018674 DE 19 de julio de 2019. DIAN. Devolución de impuestos mediante TIDIS.  19de julio de 2019 862
CONCEPTO 018490 DE 17 de julio de 2019. DIAN. Conservación del descuento tributario acreditado por la autoridad ambiental, en orden de la aplicación del mismo por concepto de «excesos» dentro de los cuatro periodos gravables siguientes a aquel en que se efectuó la inversión en control del medio ambiente.  17de julio de 2019 255, 256, 257, 258
CONCEPTO 017962 DE 11 de julio de 2019. DIAN. Tarjeta de crédito empresarial como medio de pago con propósito de bancarización.  11 de julio de 2019 771-5
CONCEPTO 017945 DE 11 de julio de 2019. DIAN. Las personas jurídicas no domiciliadas en Colombia son agentes de retención para efectos del impuesto sobre la renta.  11 de julio de 2019 368, 369, 401
CONCEPTO 017950 DE 11 de julio de 2019. DIAN. Generalidades del Impuesto Nacional al consumo de Cannabis (INCC) y tratamiento tributario de la venta de productos transformados a partir de cannabis psicoactivo y no psicoactivo.  11 de julio de 2019 512-7, 512-18, 512-19, 512-20, 512-21
CONCEPTO 017967 DE 11 de julio de 2019. DIAN. Limitación del 30% para la remuneración de cargos directivos de entidades de régimen especial.  11 de julio de 2019 356-1, 356-2, 364-1, 364-6
CONCEPTO 017930 DE 11 de julio de 2019. DIAN. Presentación de declaraciones de entidades en proceso de liquidación.  11 de julio de 2019 23, 572
CONCEPTO 017811 DE 10 de julio de 2019. DIAN. Ajustes por inflación en la amortización de los activos objeto de leasing financiero o habitacional.  10 de julio de 2019 127-1
EXPEDIENTE 22135 DE 6 DE JUNIO DE 2019. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JORGE OCTAVIO RAMÍREZ RAMÍREZ. Obligación del contribuyente de registrar en su contabilidad, en lo referente al patrimonio/activo, las cuentas por cobrar por concepto del premio de lotería.  6 de junio de 2019 239-1
CONCEPTO 014322 DE 5 DE JUNIO DE 2019. DIAN. Tratamiento del IVA en la prestación del servicio de arrendamiento a través de plataformas digitales.  5 de junio de 2019 420, 437, 437-2
CONCEPTO 014244 DE 5 DE JUNIO DE 2019. DIAN. Determinación y tratamiento del IVA en la enajenación y posesión de criptoactivos.  5 de junio de 2019 24, 267, 299, 300, 420, 437-2
CONCEPTO 012546 DE 22 DE MAYO DE 2019. DIAN. Los pagos realizados a favor de un patrimonio autónomo que está actuando como vendedor de un bien inmueble, no están sujetos a retención en la fuente, pues esta tiene como finalidad el recaudo anticipado del impuesto sobre la renta y complementarios.  22 de mayo de 2019 369, 401
CONCEPTO 010718 DE 7 DE MAYO DE 2019. DIAN. Obligaciones tributarias de una persona sin domicilio ni residencia en Colombia.  7 de mayo de 2019 329
CONCEPTO 010668 DE 7 DE MAYO DE 2019. DIAN. La cesión celebrada en el exterior del contrato de leasing por medio del cual operan las aeronaves en territorio nacional no se encuentra gravada con IVA, en razón a que esta operación no funda hecho generador del tributo.  7 de mayo de 2019 420, 437-2, 459
CONCEPTO 009152 DE 16 DE ABRIL DE 2019. DIAN. Todas las plataformas digitales que presten servicios desde el exterior y su usuario directo o destinatario tenga residencia fiscal, domicilio, establecimiento permanente, o la sede de su actividad económica en Colombia, serán responsables del IVA.  16 de abril de 2019 420
CONCEPTO 900621 DE 28 DE MARZO DE 2019. DIAN. No existe una doble retención en la enajenación de bienes inmuebles por parte de una persona natural.  28 de marzo de 2019 398, 401
CONCEPTO 900613 DE 28 DE MARZO DE 2019. DIAN. Tarifa de retención en la fuente de una persona natural, profesión arquitecto, declarante de renta, régimen simplificado, que ejerce y presta servicios en la parte investigativa.  28 de marzo de 2019 364, 365, 392

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