| Actualización | Fecha | Artículo(s) |
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| EXPEDIENTE 26151 DE 14 DE SEPTIEMBRE DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Es procedente la asociación entre entidades públicas que da como resultado personas jurídicas sin ánimo de lucro, sin embargo, estas nuevas personas jurídicas no tendría la categoría de entidad descentralizada si las entidades que individualmente la conforman no detentan tal calidad; tampoco tendría el carácter de ente universitario autónomo, comoquiera que esto está reservado para las universidades de educación superior. |
14 de septiembre de 2023 |
19, 22, 23 |
| CONCEPTO 2023005224 DE 13 DE SEPTIEMBRE DE 2023. DIAN. En el caso que el ingreso realizado por diferencia en cambio se encuentre asociado a la etapa de construcción, deberá darse cumplimiento a lo dispuesto en el numeral 3 del artículo 32 del Estatuto Tributario. |
13 de septiembre de 2023 |
32, 288 |
| CONCEPTO 20230015007 DE 13 DE SEPTIEMBRE DE 2023. DIAN. Adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas naturales con motivo de la Ley 2277 de 2022. Cálculo del porcentaje fijo de retención; y aplicación de la renta exenta, tomando de manera simultánea costos y gastos para los contribuyentes que perciban rentas de trabajo que no provengan de una relación laboral o legal y reglamentaria. |
13 de septiembre de 2023 |
206, 336, 383, 386 |
| CONCEPTO 2023014417 DE 5 DE SEPTIEMBRE DE 2023. DIAN. Segunda adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022. Tasa mínima de tributación de los recursos del Sistema de Seguridad Social en Riesgos Laborales. |
5 de septiembre de 2023 |
240 |
| Decreto Reglamentario 1458 de 4 de septiembre de 2023: Por el cual se modifican el artículo 1.6.6.1.2. del Capítulo 1 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, el subnumeral1. 3. del numeral 1 del artículo 1.6.6.2.3. del Capítulo 2 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, el artículo 1.6.6.3.2. del Capítulo 3 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, se adiciona el parágrafo 3 al artículo 1.6.6.4.3. del Capítulo 4 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, se sustituye el artículo 1.6.6.6.7. del Capítulo 6 del Título 6 de la Parte 6 del Libro 1, se adiciona el artículo 1.6.5.3.1.4. a la Sección 1 del Capítulo 3 del Título 5 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria y se reglamentan los incisos 2 y 3 del artículo 800-1 del Estatuto Tributario modificados por el artículo 26 de la Ley 2277 de 2022 y el parágrafo 8 del artículo 238 de la Ley 1819 de 2016, adicionado por el artículo 86 de la Ley 2277 de 2022, relacionados con el mecanismo de Obras por Impuestos. 800-1 |
4 de septiembre de 2023 |
800-1 |
| EXPEDIENTE 26136 DE 31 DE AGOSTO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. No puede entenderse que la exclusión de la suspensión de términos ordenada en la Resolución No. 30 de 2020, cobija las correcciones de las declaraciones tributarias, pues estas no fueron expresamente señaladas dentro de lista taxativa de excepciones de la suspensión de términos. Nulidad del Concepto 904908 [100208221-1118] de 15 de septiembre de 2020. |
31 de agosto de 2023 |
588, 589 |
| EXPEDIENTE 24577 DE 31 DE AGOSTO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Siendo la zona franca una parte del territorio nacional, a las operaciones allí desarrolladas les aplicaría el régimen general previsto en materia fiscal, salvo en los aspectos que específicamente hayan sido regulados de manera especial o preferencial, pero para que se configure la exportación, no resulta suficiente la salida de los bienes al exterior, sino que debe concurrir con la venta de los mismos. |
31 de agosto de 2023 |
424, 476, 479, 481 |
| CONCEPTO 2023013463 DE 30 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Intereses moratorios en materia tributaria y, posibilidad de dar aplicación al principio de favorabilidad cuando éstos son objeto de liquidación. |
30 de agosto de 2023 |
590, 634, 635 |
| Ley 2319 de 29 de agosto de 2023: por medio de la cual se reforma la ley 397 de 1997, se cambia la denominación del ministerio de cultura, se modifica el término de economía naranja y se dictan otras disposiciones. |
29 de agosto de 2023 |
235-2; 392, 800-1 |
| CONCEPTO 2023004894 DE 28 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Están excluidos del IVA los tiquetes de transporte aéreo nacional de personas con destino o procedencia del Departamento Archipiélago de San Andrés, Providencia y Santa Catalina. |
28 de agosto de 2023 |
476 |
| CONCEPTO 2023004918 DE 28 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. El ingreso que se tiene en cuenta para calcular la renta por comparación patrimonial es objeto de depuración, ya que el artículo 236 del Estatuto Tributario hace referencia, entre otros conceptos, a «renta gravable», lo cual exige atender lo dispuesto en el artículo 26 ibidem. |
28 de agosto de 2023 |
21-1, 26, 236 |
| CONCEPTO 2023004914 DE 28 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Los pagos efectuados a una entidad extranjera por concepto de intereses derivados de un contrato de leasing internacional celebrado con anterioridad al 31 de diciembre de 2010 y aún vigente no están sometidos a retención en la fuente, en los términos del parágrafo transitorio 2 del artículo 408 del Estatuto Tributario. |
28 de agosto de 2023 |
25, 408 |
| CONCEPTO 2023004920 DE 28 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Los proveedores de bienes o servicios de las sociedades de comercialización internacional, que sean responsables del IVA, deben practicar retención a título de este impuesto a sus propios proveedores, también responsables del IVA, cuando los bienes o servicios que han suministrado a las referidas sociedades están exentos en los términos del literal b) del artículo 481 del Estatuto Tributario. 437-2, 481, 857 |
28 de agosto de 2023 |
437-2, 481, 857 |
| CONCEPTO 2023004865 DE 24 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Independientemente de que los dividendos se distribuyan con cargo a utilidades generadas en diferentes períodos gravables, la tarifa del 0%, de que trata el parágrafo del artículo 242 del Estatuto Tributario, es aplicable sobre las primeras 1.090 UVT del valor de los dividendos brutos pagados o decretados en calidad de exigibles en el respectivo período gravable. |
24 de agosto de 2023 |
242 |
| EXPEDIENTE 27472 DE 24 DE AGOSTO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. La exigencia de actuar a través de apoderado en la interposición de recursos ante las autoridades tributarias no constituye una cuestión meramente formal, sino que, por el contrario, está relacionado con la materialización y la efectividad de otros principios constitucionales que rigen la función administrativa y que garantizan la protección de los intereses generales. |
24 de agosto de 2023 |
559, 720, 722, 726, 728 |
| EXPEDIENTE 26345 DE 24 DE AGOSTO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. Los informes local y maestro componen una unidad para efectos sancionatorios, este hecho no implica que la presentación extemporánea del segundo se enmarque en las conductas que implican una omisión de información en la documentación comprobatoria. Nulidad de los Conceptos Nros. 100208221-784 [902873] del 2 de julio de 2020 y 100208221-1152 [907494] del 28 de julio de 2021, y el numeral II del Concepto Nro. 100202208-338 del 24 de septiembre de 2021, proferidos por la DIAN. |
24 de agosto de 2023 |
260-11 |
| EXPEDIENTE 27612 DE 24 DE AGOSTO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Tratándose de una liquidación oficial de revisión es requisito de procedibilidad que se haya interpuesto el recurso de reconsideración o que en su defecto se haya acudido a la jurisdicción dentro del término de caducidad siempre que se hubiera atendido en debida forma el requerimiento especial previo a la liquidación. |
24 de agosto de 2023 |
720, 726, 728 |
| CONCEPTO 2023004738 DE 18 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Los partícipes gestores de los contratos de cuentas en participación deben tomar como base del anticipo de que trata el parágrafo 4 del artículo 908 del Estatuto Tributario solo los ingresos brutos propios. |
18 de agosto de 2023 |
18, 26 |
| CONCEPTO 2023004717 DE 15 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Tratamiento tributario en materia de IVA e impuesto nacional al consumo de los tiquetes aéreos que tengan como origen o destino el Departamento de San Andrés y Providencia. |
15 de agosto de 2023 |
424, 476 |
| CONCEPTO 2023004716 DE 14 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Aceptación y/o rechazo de la factura electrónica de venta y generación de notas débito y crédito relacionadas con la factura. |
14 de agosto de 2023 |
616-1 |
| CONCEPTO 2023004638 DE 11 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. El salario obtenido por una persona natural residente fiscal en Francia por el desarrollo de su trabajo en Colombia -cuando está contratada laboralmente por una empresa colombiana y no ha permanecido en el país por más de 183 días- está sometido a tributación en Colombia. |
11 de agosto de 2023 |
406, 408 |
| CONCEPTO 2023011642 DE 11 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Segunda adición al Concepto General sobre el impuesto de timbre nacional con motivo de la Ley 2277 de 2022. Tratamiento tributario del impuesto de timbre en la enajenación de un inmueble de un tercero por parte del FRISCO. |
11 de agosto de 2023 |
519, 530, 530-1, 532, 533 |
| CONCEPTO 2023011622 DE 11 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022. Las empresas editoriales que llevan a cabo la edición de revistas, folletos o coleccionables seriados de carácter científico o cultural se encuentran sometidas a la tarifa del 35 %. |
11 de agosto de 2023 |
240 |
| CONCEPTO 2023004548 DE 4 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. La protección animal está relacionada con las actividades meritorias previstas en los numerales 6 y 10 del artículo 359 del Estatuto Tributario. |
4 de agosto de 2023 |
359 |
| EXPEDIENTE 27767 DE 3 DE AGOSTO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. La correcta notificación del emplazamiento para declarar supone que la autoridad tributaria lo envíe a través de la red de correos a la dirección que la demandante reportó en la más reciente declaración del ICA o, si hubo un cambio de dirección, también sería válida la anterior, pero durante los tres meses siguientes a su modificación. 685, 715 |
3 de agosto de 2023 |
685, 715 |
| CONCEPTO 2023004531 DE 2 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Requisitos para la exclusión del IVA cuando se adquieran o importen elementos maquinaria y equipo a través de leasing financiero. |
2 de agosto de 2023 |
476 |
| CONCEPTO 2023010871 DE 2 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. Se causa el impuesto de timbre nacional en tanto el valor del inmueble sea igual o superior a veinte mil (20.000) UVT, no haya sido sujeto a este impuesto y se eleve a escritura pública el documento que contiene su enajenación, independientemente del modo y/o título que tengan lugar. |
2 de agosto de 2023 |
102, 519 |
| CONCEPTO 2023004455 DE 1 DE AGOSTO DE 2023. DIAN. La renta exenta prevista en el numeral 10 del artículo 206 ibidem sobre las indemnizaciones por despido injustificado o bonificación por retiro definitivo está sometida a la limitación de que trata el numeral 3 del artículo 336 del Estatuto Tributario. 206, 336 |
1 de agosto de 2023 |
206, 336 |
| Decreto Legislativo 1272 de 31 de julio de 2023: Por medio del cual se crea una transferencia no condicionada para atender a las familias con niños y niñas en primera infancia y/o madres gestantes, que se encuentren en estado de desnutrición o en riesgo inminente de estarlo en el departamento de La Guajira y se toman otras medidas que permiten la atención integral de esta población. |
31 de julio de 2023 |
871, 873, 874 |
| Decreto Legislativo 1278 de 31 de julio de 2023: Por el cual se adoptan medidas de emergencia en materia cultural para la protección de la riqueza cultural del Pueblo Wayúu. |
31 de julio de 2023 |
512-2 |
| Decreto Legislativo 1267 de 31 de julio de 2023: Por el cual se adoptan medidas temporales para la reactivación del turismo en el departamento de La Guajira, en el marco del Estado de Emergencia, Social y Ecológica. 476, 485, 512-1. |
31 de julio de 2023 |
476, 485, 512-1. |
| CONCEPTO 4381 DE 31 DE JULIO DE 2023. DIAN. Para que se configure una vinculación económica, basta con la existencia de: (i) matrimonio, (ii) parentesco hasta el segundo grado de consanguinidad, (iii) parentesco hasta el segundo grado de afinidad, o (iv) parentesco único civil. |
31 de julio de 2023 |
260-1 |
| CONCEPTO 4340 DE 31 DE JULIO DE 2023. DIAN. Una persona natural o jurídica dedicada a las actividades de «trading» o actividad de gestión de activos en Colombia, no se puede acoger al Régimen SIMPLE. |
31 de julio de 2023 |
906 |
| CONCEPTO 2023010249 DE 27 DE JULIO DE 2023. DIAN. Concepto sobre los beneficiarios finales en el caso de las propiedades horizontales. |
27 de julio de 2023 |
631-5 |
| EXPEDIENTE 27420 DE 26 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Necesidad de notificar los actos de determinación y los sancionadores al garante. |
26 de julio de 2023 |
565 |
| EXPEDIENTE 26872 DE 26 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. El error en el cómputo del término legal para efectuar la notificación impide que el acto sea oponible al contribuyente y que produzca plenos efectos pues, el trámite supletorio de notificación que empleó la Administración fue prematuro y, por tanto, irregular; de ahí que no pueda afirmarse que la notificación se surtió válidamente dentro del año dispuesto en el artículo 732 del Estatuto Tributario. |
26 de julio de 2023 |
565, 732 |
| EXPEDIENTE 26468 DE 26 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Los descuentos condicionados deben reflejarse en cuentas de resultado, más no en cuentas de balance, lo que tiene incidencia en la base de tributación y, por ende, en la determinación del impuesto. |
26 de julio de 2023 |
26, 742, 743 |
| CONCEPTO 4162 DE 19 DE JULIO DE 2023. DIAN. El IVA pagado en la adquisición de ascensores y materiales para la construcción de espacios comunes y obras de urbanismo en el marco de proyectos de viviendas de interés social y viviendas de interés prioritario es susceptible de devolución y/o compensación siempre que las soluciones de vivienda de interés social y vivienda de interés social prioritaria se constituyan como propiedad horizontal. |
19 de julio de 2023 |
850 |
| EXPEDIENTE 26063 DE 19 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Cuando se trate de servicios integrales de aseo y cafetería, así como de vigilancia, la base imponible del ICA debe establecerse a partir del valor del AIU de la operación (y no de los ingresos obtenidos), sin que esa suma pueda ser inferior al diez por ciento del valor del contrato. |
19 de julio de 2023 |
462-1 |
| EXPEDIENTE 27317 DE 19 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. Las condiciones para que proceda excepción a la regla impositiva en materia de IVA, para aquellos servicios que, si bien son prestados dentro del territorio colombiano, son utilizados exclusivamente en el exterior, son: (i) que el servicio hubiera sido prestado en Colombia; (ii) que el mismo fuera utilizado exclusivamente en el exterior; (iii) por empresas o personas sin negocioso o actividades en Colombia; y (iv) que se cumplieran los requisitos señalados en el artículo 2 del Decreto 2223 de 2013. Para que se configure la exportación de servicios, se parte de la ejecución de la prestación de un servicio dentro del país, de manera que sí estos son desarrollados total o parcialmente fuera del territorio colombiano, no se enmarcarían en la exención. 420, 481 |
19 de julio de 2023 |
420, 481 |
| EXPEDIENTE 26209 DE 19 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Las potestades de fiscalización que recaen sobre las declaraciones de retención en la fuente no se extinguen porque el agente autorretenedor haya cumplido su obligación tributaria principal, como lo pretende la apelante, porque se trata de dos obligaciones autónomas, aunque correlacionadas. |
19 de julio de 2023 |
367, 370, 589 |
| EXPEDIENTE 26676 DE 19 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Al fijarse un tope de 100 UVT para pagos en efectivo, la ley buscaba limitar el valor de transacciones, independientemente de si beneficiaban o no a un mismo destinatario. Entonces el carácter «individual» al que alude la norma se refiere a una transacción particular, y no al individuo que percibe el pago, como lo entiende la administración en los oficios demandados. Nulidad parcial de los Conceptos 100202208-0935 y 019954 de 2018. |
19 de julio de 2023 |
771-5 |
| EXPEDIENTE 26549 DE 19 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. La UGPP no puede desconocer los costos y gastos registrados en la declaración de renta, puesto que, para este asunto, ese fue el medio probatorio utilizado para determinar los ingresos, y como se reitera, la entidad no puede hacer uso de este denuncio solo para asuntos que la beneficien y rechazar aquellos que disminuyan la base gravable, tal como lo son las erogaciones. 107, 746 |
19 de julio de 2023 |
107, 746 |
| EXPEDIENTE 25996 DE 19 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Son válidas las entregas a personas distintas de los representantes legales de las sociedades contribuyentes, sin perjuicio de que éstas puedan demostrar la inexistencia de relación alguna con el receptor del correo y, por esa vía, desvirtuar la presunción; esto porque los representantes legales no son siempre las personas encargadas de atender al público en general o recibir la correspondencia que le envían, salvo prueba en contrario. |
19 de julio de 2023 |
564 |
| CONCEPTO 4127 DE 18 DE JULIO DE 2023. DIAN. Las organizaciones sindicales, en su carácter de personas jurídicas, están obligadas a suministrar información en el Registro Único de Beneficiarios Finales. |
18 de julio de 2023 |
631-5, 631-6 |
| CONCEPTO 2023009461 DE 17 DE JULIO DE 2023. DIAN. Concepto General sobre la determinación provisional de los tributos y sanciones. |
17 de julio de 2023 |
640, 651, 701, 764, 764-1, 764-2, 764-3, 764-4, 764-5, 764-6 |
| Resolución No. 108 de 14 de julio de 2023: Por la cual se adiciona un parágrafo a los artículos 8 y 1 O y se modifica el artículo 18 de la Resolución 000164 del 27 de diciembre de 2021. |
14 de julio de 2023 |
631-6 |
| EXPEDIENTE 26995 DE 13 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Si bien el reparto proporcional de este impuesto de conformidad con el artículo 490 ET tiene cabida cuando no es posible la imputación directa del IVA descontable, también lo es que la distribución ocurre luego de determinarse el porcentaje en que cada operación gravada, exenta o excluida participó en el desarrollo de la actividad económica del contribuyente. |
13 de julio de 2023 |
485, 490 |
| EXPEDIENTE 26292 DE 13 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. Si bien el objeto social de la demandante indica que presta servicios de salud, ninguno de los medios de prueba que obran en el plenario demostraron las circunstancias propias de la desgravación del ICA es decir, que los ingresos provienen del régimen contributivo o subsidiado, en cumplimiento del POS o del plan de beneficios en salud, o de pagos efectuados por el ADRES, o por recursos de Regímenes Especiales de Seguridad Social en Salud o derivados del Sistema de Seguridad Social en Riesgos Laborales. 850 |
13 de julio de 2023 |
850 |
| CONCEPTO GENERAL 2023009079 DE 13 DE JULIO DE 2023. DIAN. Concepto general sobre la tributación de los nómadas digitales. 9, 10, 20-1 |
13 de julio de 2023 |
9, 10, 20-1 |
| CONCEPTO 2023003932 DE 11 DE JULIO DE 2023. DIAN. El documento soporte de pago de nómina electrónica es una consecuencia jurídica que se desprende de la ocurrencia de uno de dos hechos: (i) los pagos; o (ii) abonos en cuenta. |
11 de julio de 2023 |
59, 105 |
| CONCEPTO 8198 DE 5 DE JULIO DE 2023. DIAN. Procedimiento previsto en la normativa tributaria y aduanera para efectuar la notificación por edicto. |
5 de julio de 2023 |
565 |
| CONCEPTO 8197 DE 5 DE JULIO DE 2023. DIAN. El hecho de que la licencia de construcción sea obtenida en un año gravable posterior a aquel en el que se efectúa la enajenación del predio no incide en la realización de la renta exenta del literal a) del numeral 4 del artículo 235-2 del Estatuto Tributario. Para el efecto, será necesario observar lo consagrado en los artículos 27 y 28 ibidem en torno a la realización fiscal del ingreso. |
5 de julio de 2023 |
27, 28, 235-2, 632, 684 |
| CONCEPTO 3866 DE 6 DE JULIO DE 2023. DIAN. Los recursos que reciban las asociaciones de municipios de municipios asociados y por ingresos en razón de las actividades comerciales que realice, se encuentran sometidos al Gravamen a los Movimientos Financieros. |
6 de julio de 2023 |
871, 879 |
| EXPEDIENTE 26596 DE 6 DE JULIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. Conductas por las que pueden ser sancionados los obligados a suministrar información o aquellos a los que la Administración les haya solicitado información o pruebas. |
6 de julio de 2023 |
640, 651 |
| CONCEPTO 3838 DE 4 DE JULIO DE 2023. DIAN. Los servicios relacionados con la realidad aumentada, recorridos virtuales y realidad virtual están excluidos del IVA siempre y cuando correspondan a alguno de los servicios de que trata el numeral 21 del artículo 476 del Estatuto Tributario. |
4 de julio de 2023 |
476 |
| CONCEPTO 3837 DE 4 DE JULIO DE 2023. DIAN. A pesar de que ya haya pagado el impuesto a su cargo teniendo en cuenta el ingreso percibido, el autorretenedor debe declarar y pagar la retención a título del impuesto sobre la renta que se dejó de practicar, atendiendo lo señalado en el artículo 370 del Estatuto Tributario, entre otras disposiciones. |
4 de julio de 2023 |
370 |
| CONCEPTO 2023003778 DE 29 DE JUNIO DE 2023. DIAN. Las retenciones en la fuente pendientes de pago al fisco y practicadas por las EPS que se encuentran en liquidación, constituyen un crédito. |
29 de junio de 2023 |
846, 848 |
| EXPEDIENTE 26894 DE 29 DE JUNIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La excepción a la aplicación de la regla de subcapitalización establecida en el parágrafo 4 del artículo 118-1 Estatuto Tributario solo abarca a las sociedades, entidades y vehículos de propósito especial que tienen a su cargo el proyecto de infraestructura de servicios públicos, con exclusión de las empresas prestadoras de servicios públicos, en tanto estas últimas no corresponden a las entidades o vehículos de inversión de propósito especial para el manejo de proyectos de infraestructura. Vigencia de los conceptos 056282 de 2014, 025661 de 2015, 034420 de 2015, 022264 de 2016 y 1173 [32738] de 2016. |
29 de junio de 2023 |
118-1 |
| CONCEPTO 2023003738 DE 27 DE JUNIO DE 2023. DIAN. La DIAN como entidad llamada a administrar el impuesto al patrimonio, debe contar con la suficiente información que garantice y permita su adecuada recaudación, fiscalización, liquidación, discusión, cobro y devolución, entre otras, para lo cual cuenta con amplias facultades de investigación y fiscalización. |
27 de junio de 2023 |
295-3, 684 |
| CONCEPTO 2023003734 DE 27 DE JUNIO DE 2023. DIAN. Los pagos en especie que realiza una empresa a vendedores de sus productos -con quienes no tiene una relación laboral- a título de incentivos por ventas, son deducibles en tanto se cumplan con los límites y condiciones señalados en la normativa tributaria para ello. |
27 de junio de 2023 |
21-1, 105 |
| CONCEPTO 2023EE19936601 DE 26 DE JUNIO DE 2023. SECRETARÍA DISTRITAL DE HACIENDA. Plazo que tienen los agentes de retención del ICA para emitir certificados por las retenciones aplicadas. |
26 de junio de 2023 |
381 |
| Resolución DIAN No. 97 de 22 de junio de 2023: Por la cual se informan los contribuyentes que optaron por el impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación - SIMPLE, así como aquellos que retiraron su responsabilidad o fueron inscritos o excluidos de oficio por la Unidad Administrativas Especial Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN en el período comprendido entre el primero (1) de enero al treinta y uno (31) de diciembre de 2022. |
22 de junio de 2023 |
903 |
| CONCEPTO GENERAL 2023007585 DE 22 DE JUNIO DE 2023. DIAN. Concepto General sobre las declaraciones del IVA presentadas en un periodo diferente al obligado. |
22 de junio de 2023 |
588, 589, 600, 601, 602, 603, 634, 685, 702, 705-1, 714, 804 |
| CONCEPTO 2023003637 DE 21 DE JUNIO DE 2023. DIAN. La venta, donación o permuta de armas y material de guerra que han sido adquiridos o importados para la defensa nacional, una vez agotada su vida útil, no se encuentra gravada con el IVA bajo el entendido que dichos bienes constituyen activos fijos (salvo automotores y aerodinos). |
21 de junio de 2023 |
420, 421, 428, 477 |
| CONCEPTO 2023003659 DE 21 DE JUNIO DE 2023. DIAN. No existe un orden de prelación para las diferencias de que trata el artículo 28 del Estatuto Tributario. En cada caso particular se deberá determinar si hay lugar o no a aplicar alguna de éstas. |
21 de junio de 2023 |
27, 28 |
| CONCEPTO 2023007239 DE 15 DE JUNIO DE 2023. DIAN. Las sociedades y entidades extranjeras que, durante el respectivo año o período gravable, tengan su sede efectiva de administración en el territorio colombiano pueden optar por el régimen SIMPLE. |
15 de junio de 2023 |
12-1, 906, 907 |
| EXPEDIENTE 26729 DE 15 DE JUNIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. Los beneficios tributarios son de interpretación restrictiva, por lo que no proceden exenciones sin que exista una norma que la prevea expresamente para las transacciones entre las EPS y los gestores farmacéuticos. |
15 de junio de 2023 |
879 |
| Expediente Consejo de Estado 25688 de 15 de junio de 2023. |
15 de junio de 2023 |
258-1 |
| CONCEPTO 2023003570 DE 14 DE JUNIO DE 2023. DIAN. Los bienes inmuebles despojados que son objeto de las acciones de restitución de que trata la Ley 1448 de 2011 no se deben incluir en la declaración de renta, bajo el entendido que no están poseídos por el contribuyente en los términos del artículo 263 del Estatuto Tributario. |
14 de junio de 2023 |
261, 263, 264, 683 |
| CONCEPTO 2023003538 DE 13 DE JUNIO DE 2023. DIAN. Las actuaciones de las entidades públicas habilitadas como gestores catastrales, en el marco de la prestación del servicio público de la gestión catastral, no dan lugar al impuesto sobre las ventas, toda vez que éstas no corresponden a la prestación de un servicio y, por ende, no generan el impuesto. |
13 de junio de 2023 |
420 |
| CONCEPTO 2023007087 DE 13 DE JUNIO DE 2023. DIAN. Aunque los depósitos judiciales pueden ser aplicados por la propia Administración Tributaria a la obligación amparada con ellos y que éstos no constituyen un saldo a favor del administrado, no dejan de ser depósitos y se tendrá como fecha de pago la de constitución de dichos depósitos y no la de su aplicación. Cuarta adición al Concepto General en materia de procedimiento tributario y aduanero con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
13 de junio de 2023 |
803, 837, 839-1 |
| CONCEPTO 100192467-1963 DE 12 DE JUNIO DE 2023. DIAN. Procedencia de la facturación en otra divisa sin hacer la conversión a pesos colombianos. |
12 de junio de 2023 |
615, 616-1, 617 |
| CONCEPTO 2023003536 DE 9 DE JUNIO DE 2023. DIAN. Un beneficiario de «Plan Vallejo» puede importar al territorio aduanero nacional una mercancía fabricada por un usuario industrial en zona franca con componentes nacionales bajo la modalidad de importación temporal para perfeccionamiento activo. |
9 de junio de 2023 |
428, 459 |
| EXPEDIENTE 27202 DE 8 DE JUNIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. Para efectuar cambio sustancial en resolución modificatoria la administración no podía obrar de oficio y sin tener que obtener la autorización previa y por escrito del destinatario del acto. |
8 de junio de 2023 |
866 |
| EXPEDIENTE 25671 DE 8 DE JUNIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. La sanción por extemporaneidad en la entrega de la información por parte de las entidades recaudadoras prevista en el artículo 676 del Estatuto Tributario y modificada por la Ley 1819 de 2016, es más favorable en la medida en que se impone por cada documento entregado fuera de tiempo, según un rango de días de retraso -limitado a un máximo de 25 días de extemporaneidad- y teniendo en cuenta la UVT del periodo del vencimiento del plazo de entrega de los documentos, no como lo imponía la norma anterior, por cada día de retraso. |
8 de junio de 2023 |
676 |
| CONCEPTO 2023003423 DE 5 DE JUNIO DE 2023. DIAN. Los miembros de una entidad sin ánimo de lucro, diferente de una cooperativa, no son responsables solidarios en los términos de los artículos 793 y 794 del Estatuto Tributario. |
5 de junio de 2023 |
19, 793, 794 |
| CONCEPTO 2023003422 DE 5 DE JUNIO DE 2023. DIAN. No es posible dar aplicación a lo dispuesto en el artículo 270 del Estatuto Tributario en el caso de activos en moneda extranjera depositados en cuentas bancarias abiertas en entidades financieras del exterior que se encuentran en bancarrota o quiebra, ya que sobre dichos activos existe una regla de valoración patrimonial específica, según lo prevé el artículo 269 ibidem. |
5 de junio de 2023 |
269, 270 |
| EXPEDIENTE 25393 DE 1 DE JUNIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. La exclusión del régimen tributario especial de un contribuyente del impuesto sobre la renta, en los casos que se incumple el deber de actualizar el registro web de la información anual, no ocurre de forma automática, sino que esa decisión debe adoptarse por la autoridad tributaria mediante un acto administrativo motivado, que puede controvertirse por el interesado con los recursos de reposición y apelación previsto en el Código de Procedimiento Administrativo y de lo Contencioso Administrativo. |
1 de junio de 2023 |
19, 356-2, 364-5 |
| EXPEDIENTE 27073 DE 1 DE JUNIO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Se incluyó en la declaración, como excluidos del IVA, los ingresos gravados por el transporte de la mercancía, actividad complementaria o accesoria de la operación de venta de concreto, circunstancia que constituye inexactitud sancionable. |
1 de junio de 2023 |
447, 476 |
| CONCEPTO 2023003343 DE 1 DE JUNIO DE 2023. DIAN. Ante la fusión de sociedades extranjeras, cada una con establecimientos permanentes o sucursales en el país, se aclara que la sociedad absorbente o resultante de este proceso de reorganización empresarial podría compensar las pérdidas fiscales que se hubiesen liquidado en cabeza de alguno de estos establecimientos permanentes o sucursales, como consecuencia de la integración patrimonial, para lo cual debe atenderse el estudio de atribución de rentas. |
1 de junio de 2023 |
20, 147, 319-8 |
| CONCEPTO 2023006564 DE 31 DE MAYO DE 2023. DIAN. Los ingresos por concepto de pensiones no hacen parte de la cédula general, y consecuencia de lo anterior, los límites contemplados en el numeral 3 del artículo 336 ibidem no son aplicables en relación con los ingresos por concepto de pensiones. 330, 331, 335, 336, 337 |
31 de mayo de 2023 |
330, 331, 335, 336, 337 |
| Decreto Reglamentario 848 de 29 de mayo de 2023: Por el cual se reglamentan los artículos 35, 38, 39,40,40-1,41, 81, 81-1 Y 118 del Estatuto Tributario y se sustituyen los artículos 1.2.1.7.5. del Capítulo 7 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1, 1.2.1.12.6. Y 1.2.1.12.7. del Capítulo 12 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1,1.2.1.17.19. del Capítulo 17 del Título 1 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016 Único Reglamentario en Materia Tributaria, sobre el interés presunto y el componente inflacionario. |
29 de mayo de 2023 |
35, 38, 40-1, 41, 81, 81-1, 118 |
| CONCEPTO 2023006363 DE 29 DE MAYO DE 2023. DIAN. Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
29 de mayo de 2023 |
12-1, 20-3, 20 a 23-2, 74-1, 115, 142, 240, 240-1, 256, 256-1, 260-2, 408 |
| CONCEPTO 2023003188 DE 24 DE MAYO DE 2023. DIAN. Reglas aplicables para la determinación del costo fiscal de acciones son objeto de donación, y la determinación del impuesto de ganancia ocasional generado con ocasión de esta operación. 90, 299 |
24 de mayo de 2023 |
90, 299 |
| CONCEPTO 2023003157 DE 23 DE MAYO DE 2023. DIAN. La comercialización de cualquier animal vivo, siempre que no sea un animal doméstico de compañía, está excluida del IVA, de conformidad con el numeral 25 del artículo 476 del Estatuto Tributario. |
23 de mayo de 2023 |
476 |
| Ley 2294 de 19 de mayo de 2023: Por el cual se expide el Plan Nacional de Desarrollo 2022-2026 “Colombia Potencia Mundial de la Vida”. |
19 de mayo de 2023 |
424, 800-1, 820 |
| EXPEDIENTE 26808 DE 18 DE MAYO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Se consideran ciertos los hechos consignados en las declaraciones tributarias de los contribuyentes; y en la medida en que la propia ley no hace ninguna distinción, debe entenderse que dicha presunción abarca todos los hechos y datos consignados en ella, pues la normativa no presume la veracidad de una parte de la declaración tributaria. |
18 de mayo de 2023 |
107, 746 |
| EXPEDIENTE 26074 DE 18 DE MAYO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. En los casos de devolución de pagos en exceso o de lo no debido, los intereses de mora se generan a partir de la exigibilidad de la obligación, que para el caso de que se anule el acto administrativo que rechaza la devolución, se presenta a partir del día siguiente de la ejecutoria de la sentencia que declaró nulo el acto que negó la devolución y hasta la fecha hasta la fecha del pago o giro del cheque, emisión del título o consignación. 864 |
18 de mayo de 2023 |
864 |
| CONCEPTO 2023002968 DE 15 DE MAYO DE 2023. DIAN. El registro de los contratos de commodities sólo es exigible respecto de aquellas transacciones en las cuales se aplique el método «Precio Comparable No Controlado» con referencia a precios de cotización. |
15 de mayo de 2023 |
260-3 |
| CONCEPTO 203002883 DE 11 DE MAYO DE 2023. DIAN. Las bicicletas eléctricas y ciclomotores, aunque corresponden a vehículos automotores, no están catalogados como automóviles en materia de tránsito; conclusión que también debería extenderse para efectos del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación – SIMPLE. |
11 de mayo de 2023 |
906, 908 |
| OFICIO 2800 DE 8 DE MAYO DE 2023. DIAN. Medios de pago para la aceptación de costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables. |
8 de mayo de 2023 |
771-5 |
| Resolución Dian No. 72 de 4 de mayo de 2023: Por la cual se prescribe el formulario No. 2593 y su instructivo para el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación -SIMPLE para el año gravable 2023 y siguientes. |
4 de mayo de 2023 |
910 |
| Resolución Dian No. 71 de 4 de mayo de 2023: Por la cual se prescribe el formulario No. 420 «Declaración impuesto al patrimonio» por el año gravable 2023 y años gravables siguientes. |
4 de mayo de 2023 |
298-1 |
| Resolución No. 71 de 4 de mayo de 2023: Por la cual se prescribe el formulario No. 420 «Declaración impuesto al patrimonio» por el año gravable 2023 y años gravables siguientes. |
4 de mayo de 2023 |
298-1, 578, 579-2 |
| CONCEPTO 2023002753 DE 4 DE MAYO DE 2023. DIAN. Retención en la fuente por compensación de estabilización de precios. |
4 de mayo de 2023 |
114-4, 365, 368, 369 |
| CONCEPTO 2023002719 DE 2 DE MAYO DE 2023. DIAN. Si la Administración Tributaria profiere una nueva liquidación provisional, el contribuyente tiene un (1) mes, contado a partir de su notificación, para aceptarla o rechazarla. 764-1, 764-2 |
2 de mayo de 2023 |
764-1, 764-2 |
| CONCEPTO 2023002716 DE 2 DE MAYO DE 2023. DIAN. Ingreso derivado de la compraventa de medios de pago en la prestación de servicios de telefonía móvil. |
2 de mayo de 2023 |
903, 906 |
| EXPEDIENTE 27082 DE 27 DE ABRIL DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. La declaración del impuesto sobre la renta no es suficiente para añadir réditos a la base gravable del ICA, pues le corresponde a la autoridad tributaria municipal probar que esos ingresos están gravados con ese impuesto, por haberse percibido en el desarrollo de alguna actividad gravada ya sea comercial, industrial o de servicios. |
27 de abril de 2023 |
26, 68, 786, 788 |
| EXPEDIENTE 24973 DE 27 DE ABRIL DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. Si bien el certificado de revisor fiscal constituye prueba contable conforme con el artículo 777 del Estatuto Tributario, la idoneidad de esa clase de certificaciones dependerá de su grado de detalle y de la calidad de los comprobantes que los acompañen. |
27 de abril de 2023 |
777 |
| CONCEPTO 2023002556 DE 25 DE ABRIL DE 2023. DIAN. El SIMPLE no prevé la posibilidad de pertenecer/permanecer en el SIMPLE a una persona natural que obtiene ingresos tanto por el ejercicio de una actividad empresarial como por el desarrollo de un contrato de trabajo o contrato realidad laboral. 906, 913 |
25 de abril de 2023 |
906, 913 |
| CONCEPTO 2023002554 DE 21 DE ABRIL DE 2023. DIAN. Renta exenta de los aportes a las cuentas de AFC y AVC. |
21 de abril de 2023 |
126-4 |
| CONCEPTO 2023002477 DE 21 DE ABRIL DE 2023. DIAN. Base gravable en la venta de productos derivados del petróleo. |
21 de abril de 2023 |
444, 467, 468-1 |
| Circular Externa DIAN No. 3 de 21 de abril de 2023. Por medio de la cual se informa el precio promedio de las transacciones de los títulos y bonos que se transaron en Bolsa en el mes de diciembre de 2022, de conformidad con lo previsto en el inciso segundo del artículo 271 del Estatuto Tributario. |
21 de abril de 2023 |
271 |
| CONCEPTO 494 DE 18 DE ABRIL DE 2023. DIAN. Para el agente retenedor, las declaraciones presentadas sin pago total son, por regla general, ineficaces. Para la administración, por el contrario, la declaración de retención en la fuente presentada sin pago total presta mérito ejecutivo ya que, por mandato de la ley, se reconoce la existencia de una obligación clara, expresa y exigible. |
18 de abril de 2023 |
580-1, 814, 841 |
| Resolución Comisión de Regulación de Energía Eléctrica y Gas No. 101-012 de 17 de abril de 2023: Por la cual se regula lo dispuesto en el parágrafo 4 del artículo 10 de la Ley 2277 de 2022. |
17 de abril de 2023 |
240 |
| CONCEPTO 2023002476 DE 17 DE ABRIL DE 2023. DIAN. Para efectos de la exención del IVA es imprescindible que la CI que adquiere bienes en el mercado nacional y ha expedido el correspondiente certificado al proveedor, lleve a cabo directamente la exportación dentro de la oportunidad legal prevista para ello. 479, 481 |
17 de abril de 2023 |
479, 481 |
| CONCEPTO 2023002475 DE 17 DE ABRIL DE 2023. DIAN. El retiro de los aportes voluntarios o sus rendimientos (con cargo a un seguro privado de pensiones o fondo de pensiones voluntarias) realizado por el cónyuge supérstite del aportante, no implicará la perdida de la naturaleza de renta exenta y tampoco dará lugar a la práctica de retención en la fuente. |
17 de abril de 2023 |
126-1 |
| CONCEPTO 2023002200 DE 3 DE ABRIL DE 2023. DIAN. El comparable interno es prevalente en su utilización respecto del comparable externo. Así, solo en caso de que se considere que el comparable interno no cumple con los criterios de comparabilidad o no se cuente con el mismo, deberá recurrirse a los comparables externos. 260-3, 260-4 |
3 de abril de 2023 |
260-3, 260-4 |
| Resolución DIAN No. 56 de 3 de abril de 2023: Por la cual se modifica el instructivo del Formulario No. 210 «Declaración de renta y complementarios personas naturales y asimiladas de residentes y sucesiones ilíquidas de causantes residentes» para el año gravable 2022 y la fracción del año gravable 2023 prescrito mediante Resolución 000022 del 5 de marzo de 2021 y habilitado mediante Resolución 000025 del 16 de febrero de 2022. |
3 de abril de 2023 |
578, 579-2, 596, 631-3 |
| CONCEPTO 2023002198 DE 3 DE ABRIL DE 2023. DIAN. Exclusión del IVA en importación de teléfonos celulares. |
3 de abril de 2023 |
424, 428 |
| Resolución DIAN No. 53 de 31 de marzo de 2023: Por la cual se modifica el instructivo del Formulario No. 260 «Declaración anual consolidada» para el cumplimiento de las obligaciones tributarias a cargo de los contribuyentes del impuesto unificado bajo el régimen simple de tributación - SIMPLE, para el año gravable 2022, habilitado mediante Resolución 001289 del 21 de diciembre de 2022. |
31 de marzo de 2023 |
578, 579-2, 910 |
| CONCEPTO 2023003979 DE 31 DE MARZO DE 2023. DIAN. Concepto general – consideraciones tributarias y aduaneras sobre las ventas de bienes efectuadas a través del comercio electrónico desde Colombia al exterior. |
31 de marzo de 2023 |
9, 12, 24, 26, 107, 254, 259, 420, 479, 481, 488, 489, 493, 615, 616-1, 617, 771-5 |
| CONCEPTO 2023002137 DE 31 DE MARZO DE 2023. DIAN. La sociedad que desarrolla operaciones de factoring que pretenda actuar en el RADIAN deberá cumplir con los requisitos de habilitación, los cuales se encuentran establecidos en el artículo 2.2.2.53.8. del Decreto 1074 de 2015 y en la Resolución 85 de 2022. |
31 de marzo de 2023 |
616-1 |
| CONCEPTO 2023003966 DE 31 DE MARZO DE 2023. DIAN. Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas naturales con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
31 de marzo de 2023 |
27, 28, 29, 29-1, 87-1, 107-1, 107-2, 206, 242, 246-1, 311-1, 336, 387, 387-1, 388, 401, 401-3, 684 |
| CONCEPTO 2023002134 DE 31 DE MARZO DE 2023.DIAN. Las empresas que gozan de la tarifa diferencial del 15% del impuesto sobre la renta son las que tengan como actividad económica y objeto social exclusivos la edición de libros. |
31 de marzo de 2023 |
240 |
| CONCEPTO 2023002053 DE 30 DE MARZO DE 2023. DIAN. Límite de los ingresos brutos -obtenidos en el año gravable anterior- para pertenecer al régimen simple de tributación – SIMPLE. |
30 de marzo de 2023 |
905 |
| EXPEDIENTE 27170 DE 30 DE MARZO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Si durante el proceso de determinación el contribuyente informa de manera expresa una dirección procesal distinta a la establecida en el RUT esta debe prevalecer para la notificación de las actuaciones administrativas. 564, 565 |
30 de marzo de 2023 |
564, 565 |
| Decreto Reglamentario 442 de 29 de marzo de 2023: Por el cual se reglamentan parcialmente los artículos 511, 615, 616-1 modificado por el artículo 13 de la Ley 2155 de 2021,617,618 Y771-2 del Estatuto Tributario, y se modifican los numerales 3, 5, 8 Y 11 del artículo 1.6.1.4.1., el parágrafo 1 del artículo 1.6.1.4.3., el inciso 1 y el numeral 13 del artículo 1.6.1.4.6., el numeral 2 del artículo 1.6.1.4.12., los artículos 1.6.1.4.16.,1.6.1.4.23. Y 1.6.1.4.26.; se adicionan los numerales 13 y 14 al artículo 1.6.1.4.1., el numeral 9 al artículo 1.6.1.4.3., los incisos 3 y 4 al artículo 1.6.1.4.5. y se sustituyen los artículos 1.6.1.4.4., 1.6.1.4.7., 1.6.1.4.8., 1.6.1.4.15., 1.6.1.4.19. Y 1.6.1.4.27. del Capítulo 4 del Título 1 de la Parte 6 del Libro 1 del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, relacionado con los sistemas de facturación. |
29 de marzo de 2023 |
615, 616-2, 617, 771-2 |
| Resolución DIAN No. 50 de 29 de marzo de 2023: Por la cual se modifica el Instructivo del formulario No. 490 «Recibo Oficial de pago Impuestos Nacionales» prescrito mediante Resolución 000051 del 21 de mayo de 2020. |
29 de marzo de 2023 |
578 |
| CONCEPTO 2023002049 DE 29 DE MARZO DE 2023. DIAN. Rechazo de la solicitud de calificación al Régimen Tributario Especial. |
29 de marzo de 2023 |
356-2 |
| CONCEPTO 2023003744 DE 28 DE MARZO DE 2023. DIAN. Concepto General sobre los impuestos saludables. |
28 de marzo de 2023 |
513-1, 513-2, 513-5, 513-6, 513-7, 513-10 |
| CONCEPTO 2023002011 DE 28 DE MARZO DE 2023. DIAN. La base gravable de diez (10) UVT aplica en el caso de las Máquinas Electrónicas Tragamonedas que operan en locales «cuya actividad comercial principal puede ser diferente a juegos de suerte y azar». |
28 de marzo de 2023 |
420 |
| CONCEPTO 2023001976 DE 24 DE MARZO DE 2023. DIAN. Precisión de la expresión «son enajenados antes de que finalice su periodo de depreciación o amortización» contenida en el artículo 1.2.1.18.76. del Decreto Único Reglamentario 1625 de 2016. |
24 de marzo de 2023 |
137, 142 |
| Acuerdo Consejo Nacional de Beneficios Tributarios en Ciencia, Tecnología e Innovación No. 31 de 24 de marzo de 2023: Por el cual se aprueba la apertura de la convocatoria para el registro de propuestas que accederán a los ingresos no constitutivos de renta y/o Ganancia Ocasional año 2022, establecidos en los artículos, (sic) 57-2 del Estatuto Tributario. |
24 de marzo de 2023 |
57-2 |
| CONCEPTO 2023001919 DE 23 DE MARZO DE 2023. DIAN. La designación de las personas jurídicas y naturales exportadoras de servicios de entretenimiento para adulto a través del sistema webcam como agentes de retención implica facilitar, acelerar y asegurar el recaudo por concepto del impuesto sobre la renta a cargo de las personas naturales que llevan a cabo dichos servicios de entretenimiento. |
23 de marzo de 2023 |
368 |
| EXPEDIENTE 26262 DE 23 DE MARZO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Para la solicitud de reducción de anticipo no basta con la simple afirmación de que en el futuro no se percibirán ingresos, pues debe demostrarse que efectivamente se redujeron los ingresos durante la primera parte del año. |
23 de marzo de 2023 |
809 |
| EXPEDIENTE 26408 DE 23 DE MARZO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Para que proceda el reconocimiento de una recuperación de pérdidas compensadas, se requiere de sentencia ejecutoriada, esto es, que contra la sentencia que declare la nulidad de la liquidación oficial en primera instancia no se interponga el recurso correspondiente. |
23 de marzo de 2023 |
199 |
| EXPEDIENTE 26324 DE 23 DE MARZO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. El procedimiento de revisión de las autoliquidaciones responde a propósitos que comprueban la correcta determinación del tributo a cargo respecto de la declaración tributaria sometida a revisión, actuación administrativa que podrá derivar en el rechazo parcial o total del saldo a favor autoliquidado. |
23 de marzo de 2023 |
670 |
| EXPEDIENTE 26132 DE 23 DE MARZO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. Si bien el artículo 770 del Estatuto Tributario determina que los contribuyentes no obligados a llevar contabilidad, solo podrán solicitar pasivos que estén respaldados por documentos de fecha cierta, esto no excluye la posibilidad de que la administración tributaria indague sobre la realidad de los mismos, caso en el cual no bastará para su reconocimiento con el documento de fecha cierta, pues, dicha prueba no acredita per se la realidad material del hecho económico. |
23 de marzo de 2023 |
742, 743, 760, 767 |
| OFICIO 220-060689 DE 22 DE MARZO DE 2023. SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES. Reembolso de la prima en emisión de acciones en Sociedades por Acciones Simplificadas vigiladas por la Superintendencia de Sociedades. |
22 de marzo de 2023 |
36 |
| CONCEPTO 2023003284 DE 17 DE MARZO DE 2023. DIAN. Se pueden acceder a los beneficios previstos en el artículo 93 de la Ley 2277 de 2022 esto es, la reducción en un 60% de la sanción y de la tasa de interés de mora- únicamente aquellos contribuyentes que corrijan sus declaraciones tributarias antes de que les sea notificado emplazamiento para corregir. |
17 de marzo de 2023 |
644, 648, 709, 713 |
| CONCEPTO 2023001917 DE 17 DE MARZO DE 2023. DIAN. El pago del valor de las canastas Covid-19 constituye para las instituciones prestadoras de servicios de salud (IPS) un ingreso gravado, bajo el entendido que es susceptible de producir un incremento neto de su patrimonio en el momento de su percepción. |
17 de marzo de 2023 |
26, 336, 368 |
| EXPEDIENTE 25236 DE 16 DE MARZO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. WILSON RAMOS GIRÓN. La deducibilidad de los pagos originados en una relación laboral pende de que se practique la retención en la fuente procedente sobre el monto en el momento en que se le paga al perceptor del ingreso, con lo cual, la falta absoluta de retención en la fuente sobre montos originados en la relación laboral conlleva la imposibilidad de deducir de la base gravable del impuesto sobre la renta el monto reconocido o pagado. |
16 de marzo de 2023 |
87-1 |
| EXPEDIENTE 27007 DE 16 DE MARZO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETE CARVAJAL BASTO. El servicio de transporte terrestre automotor especial es una modalidad de transporte terrestre público, por lo cual está excluido del impuesto sobre las ventas, según el artículo 476 del Estatuto Tributario. |
16 de marzo de 2023 |
476 |
| CONCEPTO 2023003206 DE 16 DE MARZO DE 2023. DIAN. Adición al Concepto General en materia de procedimiento tributario y aduanero con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
16 de marzo de 2023 |
634, 635, 651, 850, 914 |
| Circular Externa Conjunta DIAN - Ministerio de Hacienda y Crédito Público No. 2 de 16 de marzo de 2023: Traslado y Reporte de Recaudo Impuestos Nacionales. |
16 de marzo de 2023 |
801 |
| Resolución DIAN No. 42 de 15 de marzo de 2023: Por la cual se prescribe el Formulario No. 220 «Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones - Año Gravable 2022». |
15 de marzo de 2023 |
378 |
| Circular Externa DIAN No. 1 de 15 de marzo de 2023: Evitar la exigencia de actualización de información del Registro Único Tributario - RUT, para la realización de trámites, cuando no hay lugar a ello. |
15 de marzo de 2023 |
555-1 |
| CONCEPTO 2023001624 DE 14 DE MARZO DE 2023. DIAN. Bajo ningún supuesto del salvamento de empresas en estado de liquidación inminente aplicaría una extinción de las deudas fiscales. |
14 de marzo de 2023 |
794 |
| CONCEPTO 2023003159 DE 14 DE MARZO DE 2023. DIAN. El documento con el que se nombra al representante de la sucesión debe estar autenticado ante notario o autoridad competente para los casos relacionados con el trámite de inscripción o actualización del RUT de la sucesión ilíquida. |
14 de marzo de 2023 |
572 |
| CONCEPTO 2023003051 DE 13 DE MARZO DE 2023. DIAN. Concepto General sobre las derogatorias de la Ley 2277 de 2022. |
13 de marzo de 2023 |
235-2 |
| CONCEPTO 2023001424 DE 8 DE MARZO DE 2023. DIAN. El obligado a facturar electrónicamente debe cumplir con la obligación de expedir factura electrónica cuando venda bienes o preste servicios, independientemente de que éstos estén gravados con IVA o estén exentos o excluidos de este impuesto. |
8 de marzo de 2023 |
615 |
| Sentencia Corte Constitucional C-053 de 8 de marzo de 2023, Magistrado Ponente Dr. Alejandro Linares Cantillo. |
8 de marzo de 2023 |
23-1, 372 |
| Resolución DIAN No. 35 de 7 de marzo de 2023: Por la cual se prescribe el formulario No. 435 «Declaración del impuesto nacional al carbono» para dar cumplimiento a las obligaciones tributarias por el año gravable 2023 y años gravables siguientes. |
7 de marzo de 2023 |
578, 579-2 |
| CONCEPTO 2023001426 DE 7 DE MARZO DE 2023. DIAN. Para efectos de la deducción de intereses, la certificación de la entidad residente o no residente que obre como acreedora deberá ser expedida y suscrita por su representante legal, quien tenga la autorización legal para ello, o por la oficina de representación en el país siempre que tenga la facultad para lo mismo; y se deberá expedir en idioma castellano sin necesidad de la respectiva estampilla. |
7 de marzo de 2023 |
118-1 |
| Resolución Agencia Nacional de Hidrocarburos No. 181 de 1 de marzo de 2023: Por la cual se publica el precio promedio internacional del petróleo crudo de referencia Brent del año 2022, así como la tabla de percentiles de precios promedio mensuales, en cumplimiento a lo ordenado en el numeral 2, parágrafo 3 del artículo 240 del Estatuto Tributario, modificado por el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022. 240 |
1 de marzo de 2023 |
240 |
| CONCEPTO 2023002390 DE 1 DE MARZO DE 2023. DIAN. Adición al Concepto General sobre el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes. |
1 de marzo de 2023 |
447, 617, 632 |
| CONCEPTO 2023002263 DE 27 DE FEBRERO DE 2023. DIAN. Adición al Concepto General sobre el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
27 de febrero de 2023 |
437, 476 |
| Decreto Reglamentario 261 de 24 de febrero de 2023: Por el cual se sustituyen los artículos 1.2.4.10.12. del Capítulo 10 del Título 4 de la Parte 2 del Libro 1 y 1.2.6.8. del Título 6 de la Parte 2 del Libro 1 y se deroga el artículo 1.2.7.1.3. del Capítulo 1 del Título 7 de la Parte 2 del Libro 1 del Decreto 1625 de 20.16, Único Reglamentario en Materia Tributaria, y se reglamentan el inciso 1 y parágrafo 2 del artículo 365 y el inciso 1 y parágrafo 1 del artículo 3661 del Estatuto Tributario en lo relacionado con las tarifas de autorretención y retención en la fuente por concepto del impuesto sobre la renta. |
24 de febrero de 2023 |
365, 366-1 |
| MEMORANDO 2023IE00508201 DE 24 DE FEBRERO DE 2023. SECRETARIA DISTRITAL DE HACIENDA. Aplicación artículo 80 de la Ley 2277 de 2022. |
24 de febrero de 2023 |
651 |
| CONCEPTO 2023002211 DE 24 DE FEBRERO DE 2023. DIAN. Concepto General sobre el impuesto de timbre nacional con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
24 de febrero de 2023 |
319, 319-1, 319-2, 319-3, 319-4, 319-5, 319-6, 514, 515, 518, 519, 530, 539-2, 869 |
| Expediente Consejo de Estado No. 25352 de 23 de febrero de 2023. |
24 de febrero de 2023 |
32 |
| EXPEDIENTE 25618 DE 16 DE FEBRERO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La aplicación de la sanción del artículo 647-1 del Estatuto Tributario excluye la del artículo 647 ibídem, porque el primero de ellos no contempla una sanción autónoma sino la base para liquidar la sanción de inexactitud o de corrección, en caso de rechazo o disminución de pérdidas que no modifiquen el saldo a favor o el saldo a pagar declarado, ya que en el supuesto contrario debe aplicarse el referido artículo 647, que castiga las conductas inexactas de las que se derive un menor impuesto o saldo a pagar, o un mayor saldo a favor para el contribuyente o responsable. |
16 de febrero de 2023 |
647, 647-1 |
| EXPEDIENTE 21161 DE 16 DE FEBRERO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. En aplicación del principio de favorabilidad, es procedente aplicar el artículo 674 del Estatuto Tributario en la redacción modificada por el artículo 295 de la Ley 1819 de 2016, norma que derogó la sanción por errores de verificación respecto de las infracciones del nombre o la razón social y se mantiene frente a errores en el NIT (cuando el NIT no coincida con el registrado en el RUT del sujeto pasivo o responsable). La derogatoria de la infracción después de la ocurrencia de los hechos discutidos, trae como consecuencia la exoneración del infractor. 674, 675 |
16 de febrero de 2023 |
674, 675 |
| EXPEDIENTE 26918 DE 16 DE FEBRERO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. No se puede responsabilizar a la sociedad por los actos de la Administración ya que se actuó confiando en que la liquidación de la DIAN era correcta y suficiente para sanear la ineficacia. |
16 de febrero de 2023 |
580-1 |
| CONCEPTO 2023000932 DE 16 DE FEBRERO DE 2023. DIAN. Tratamiento tributario de la fiducia de administración. |
16 de febrero de 2023 |
102, 420, 421 |
| Resolución Contaduría General de la Nación No. 41 de 15 de febrero de 2023: Por la cual se define, para el período contable 2022, una alternativa de reconocimiento y presentación de la variación del impuesto diferido derivada del cambio de la tarifa del impuesto de renta y del impuesto a las ganancias ocasionales, establecido en el artículo 10 de la Ley 2277 de 2022. |
15 de febrero de 2023 |
240 |
| Resolución DIAN No. 22 de 14 de febrero de 2023: Por la cual se prescribe el formulario número 110 para dar cumplimiento a las obligaciones tributarias por el año gravable 2022 y/o fracción del periodo gravable 2023 y años gravables siguientes. |
14 de febrero de 2023 |
574, 578, 579-2, 596, 599 |
| CONCEPTO 869 DE 14 DE FEBRERO DE 2023. DIAN. En la medida que un producto corresponda a un derivado del petróleo y su venta sea realizada por un distribuidor minorista, la misma se encuentra excluida del IVA; por el contrario, si la venta es realizada por un comercializador industrial minorista, ésta estará gravada y se deberá discriminar en la factura de venta. |
14 de febrero de 2023 |
444 |
| CONCEPTO 2023009142-002 DE 13 DE FEBRERO DE 2023. SUPERINTENDENCIA FINANCIERA. Teniendo en cuenta que es una obligación de la Fiduciaria la debida custodia de los soportes que justifican el reconocimiento de cada una de las operaciones efectuadas, se considera que en caso que algún Órgano de Control solicite información adicional a nivel de documentos fuente sobre las instrucciones de contabilización de costos de los proyectos inmobiliarios, la Fiduciaria deberá estar en capacidad de gestionar y obtener dicha información con el constructor y/o fideicomitente del negocio. |
13 de febrero de 2023 |
772, 773, 774 |
| CONCEPTO 100202208-0176 DE 9 DE FEBRERO DE 2023. DIAN. Los pagos que se efectúen a través de los depósitos de bajo monto y los depósitos ordinarios, tanto los ofrecidos por las Sociedades Especializadas en Depósitos y Pagos Electrónicos (SEDPE) como por los establecimientos de crédito, están sujetos al reconocimiento fiscal como costos, deducciones, pasivos e impuestos descontables de que trata el artículo 771-5 del Estatuto Tributario. Reconsideración del Concepto No. 2023000365 de 23 de enero de 2023. |
9 de febrero de 2023 |
771-5 |
| EXPEDIENTE 26341 DE 8 DE FEBRERO DE 2023. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. La Ley dispone de una forma genérica para incluir en la factura la descripción de los artículos vendidos y de ella no puede exigirse como requisito para su reconocimiento que se individualicen cada uno de los bienes vendidos, sino únicamente que de dicha descripción se pueda inferir la destinación de los mismos. |
8 de febrero de 2023 |
617, 771-2, 850 |
| CONCEPTO GENERAL 2023001328 DE 7 DE FEBRERO DE 2023. DIAN. Concepto General en materia de procedimiento tributario y aduanero con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
7 de febrero de 2023 |
580-1, 651, 814 |
| CONCEPTO GENERAL 2023000977 DE 30 DE ENERO DE 2023. DIAN. Concepto General sobre el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE con motivo de la Ley 2277 de 2022. |
30 de enero de 2023 |
260-5, 260-9, 260-11, 590, 634, 640, 647-1, 903, 905, 908 |
| CONCEPTO 2023000433 DE 30 DE ENERO DE 2023. DIAN. Provisión de ingresos por prestación de servicios hospitalarios, que no fueron facturados en el año que se prestaron. |
30 de enero de 2023 |
21-1, 28 |
| CONCEPTO UNIFICADO 20223000641 DE 20 DE ENERO DE 2023. DIAN. Concepto General sobre el impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes. |
20 de enero de 2023 |
641, 642, 643, 644, 646, 647, 648 |
| CONCEPTO 202300008 DE 12 DE ENERO DE 2023. DIAN. Contribución parafiscal para la promoción del turismo y el tratamiento tributario de las rentas obtenidas por la prestación de servicios en hoteles nuevos. |
12 de enero de 2023 |
26, 115, 240, 365, 367, 369 |
| CONCEPTO 2023000114 DE 11 DE ENERO DE 2023. DIAN. Determinación de los beneficiarios finales por titularidad directa y por titularidad indirecta. |
11 de enero de 2023 |
631-5 |
| CONCEPTO 23000080 DE 10 DE ENERO DE 2023. DIAN. Tratamiento tributario de la adquisición de bienes y/o servicios que realizan los gestores farmacéuticos a través de contratos de suministro o abastecimiento celebrados entre integrantes del SGSSS, dirigidos a la prestación del servicio de dispensación de medicamentos a los afiliados por encargo contractual con las EPS, financiado con recursos del SGSSS. |
10 de enero de 2023 |
476 |
| CONCEPTO 2023000058 DE 6 DE ENERO DE 2023. DIAN. El Operador Económico Autorizado podrá acceder al beneficio de no causación del IVA en la importación ordinaria de maquinaria industrial que no se produzca en el país, destinada a la transformación de materias primas, por parte de los usuarios altamente exportadores (ALTEX); desde el momento en el que perdió vigencia la figura del ALTEX, esto es, el 30 de junio de 2022. |
6 de enero de 2023 |
428 |
| CONCEPTO 202300007 DE 2 DE ENERO DE 2023. DIAN. Las personas asimiladas a las personas naturales y jurídicas, en el marco de la obligación de suministrar información tributaria, son aquellas listadas en disposiciones como los artículos 7, 11, 13, 14, 16 y 17 del Estatuto Tributario. |
2 de enero de 2023 |
7, 11 ,13, 14, 16, 17 |
| CONCEPTO 0568 DE 28 DE DICIEMBRE DE 2022. CONSEJO TÉCNICO DE LA CONTADURÍA PÚBLICA. ESAL - El beneficio neto y las asignaciones permanentes. |
28 de diciembre de 2022 |
357, 358 |
| CONCEPTO 20221341460411 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2022. MINISTERIO DE TRANSPORTE. Prescripción de la acción de cobro. |
20 de diciembre de 2022 |
818 |
| CONCEPTO 20221341461201 DE 20 DE DICIEMBRE DE 2022. MINISTERIO DE TRANSPORTE. La naturaleza de las sanciones por infracciones de tránsito no corresponde a obligaciones de naturaleza tributaria. |
20 de diciembre de 2022 |
818 |
| CONCEPTO 059676 DE 13 DE DICIEMBRE DE 2022. MINISTERIO DE HACIENDA Y CRÉDITO PÚBLICO. Tasa de intereses moratorios permitida a aplicar para los procesos de cobro coactivo. |
13 de diciembre de 2022 |
634, 635 |
| CONCEPTO 20221341413501 DE 9 DE DICIEMBRE DE 2022. MINISTERIO DE TRANSPORTE. La administración cuenta con la facultad para ejercer la acción de cobro de impuestos de vehículos particulares por el término de 5 años. |
9 de diciembre de 2022 |
826 |
| EXPEDIENTE 26305 DE 7 DE DICIEMBRE DE 2022. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Relevancia de la vinculación de los deudores solidarios o subsidiarios al proceso de determinación oficial de un tributo, desde el inicio del mismo, porque su derecho de defensa y contradicción adquiere particularidades frente al del deudor principal, comoquiera que pueden interponer no solo las excepciones que emanan de la relación jurídica sustancial, sino también las que emanan de su condición particular. |
7 de diciembre de 2022 |
828-1 |
| OFICIO 908511 DE 29 DE NOVIEMBRE DE 2022. DIAN. La retención en la enajenación de activos fijos opera siempre y cuando una persona natural enajene un activo fijo de su propiedad, inclusive en aquellos casos en los que tal activo no corresponda a un inmueble o vehículo automotor. |
29 de noviembre de 2022 |
398 |
| OFICIO 908574 DE 25 DE NOVIEMBRE DE 2022. DIAN. No resulta viable aplicar el beneficio de auditoría sobre las declaraciones del impuesto sobre la renta presentadas por empresas de economía naranja, ya que no se satisface el requisito del incremento del impuesto neto. |
25 de noviembre de 2022 |
235-2, 689-3 |
| OFICIO 908568 DE 23 DE NOVIEMBRE DE 2022. DIAN. Para aplicar el tratamiento tributario de los pagos basados en acciones, se exige la existencia de una relación laboral vigente, razón por la cual no es posible extenderlo a otro tipo de relaciones contractuales. |
23 de noviembre de 2022 |
29, 79, 108-4, 771-5 |
| CONCEPTO 2023008566 DE 23 DE NOVIEMBRE DE 2022. DIAN. Todas las sociedades nacionales se encuentran obligadas a identificar, obtener, conservar, suministrar y actualizar en el RUB la información de sus beneficiarios finales. |
23 de noviembre de 2022 |
631-5, 631-6 |
| OFICIO 908565 DE 23 DE NOVIEMBRE DE 2022. DIAN. Actividades meritorias para proceder a su admisión al Régimen Tributario Especial a la luz el artículo 359 de Estatuto Tributario. |
23 de noviembre de 2022 |
359 |
| EXPEDIENTE 26529 DE 17 DE NOVIEMBRE DE 2022. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Eventos en lo que los actos administrativos que sirven de fundamento al cobro coactivo se entienden ejecutoriados. |
17 de noviembre de 2022 |
817, 818, 819 |
| EXPEDIENTE 26084 DE 10 DE NOVIEMBRE DE 2022. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. MILTON CHAVES GARCÍA. Las utilidades sobre ingresos sometidos al régimen Simple se entienden declaradas y gravadas en cabeza de la sociedad, por lo que su distribución a los socios o accionistas tendrá el tratamiento de ingreso no constitutivo de renta. |
10 de noviembre de 2022 |
48, 49, 242, 904, 911 |
| EXPEDIENTE 25298 DE 10 DE NOVIEMBRE DE 2022. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Para que un pasivo contable sea admitido como deuda vigente, a efectos del impuesto sobre la renta, debe estar respaldado en un soporte contable interno o externo que corresponda a la naturaleza del hecho económico que se pretenda probar o, en su defecto, que haya sido oportunamente declarado por el beneficiario, en los términos de la hipótesis supletoria del artículo 771 del Estatuto Tributario. |
10 de noviembre de 2022 |
283, 770, 771 |
| EXPEDIENTE 25212 DE 10 DE NOVIEMBRE DE 2022. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIÉRREZ ARGÜELLO. La necesidad de una expensa está determinada por el hecho de que es razonable en una situación de mercado y permita desarrollar o mejorar la actividad generadora de renta. |
10 de noviembre de 2022 |
107, 488 |
| EXPEDIENTE 24268 DE 10 DE NOVIEMBRE DE 2022. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. STELLA JEANNETTE CARVAJAL BASTO. Las inversiones amortizables en la etapa de exploración deben registrarse contablemente como activos diferidos sin que tenga relevancia el éxito o no de la actividad, pues basta que de ellas se esperen obtener beneficios económicos en otros períodos, toda vez que la norma no establece de forma obligatoria que existan ganancias a futuro, sino que se encuentre supeditado a que existan tanto ganancias como pérdidas. |
10 de noviembre de 2022 |
142, 143 |
| OFICIO 908075 DE 4 DE NOVIEMBRE DE 2022. DIAN. El usuario industrial debe garantizar que el desarrollo de su objeto social y la actividad generadora de renta se produzca exclusivamente en las áreas declaradas como zona franca. |
4 de noviembre de 2022 |
240-1 |
| EXPEDIENTE 24145 DE 3 DE NOVIEMBRE DE 2022. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DR. JULIO ROBERTO PIZA RODRÍGUEZ. Se comprobó la inclusión de costos y deducciones inexistentes que fueron autoliquidados, y que provenían de irregularidades en la contabilidad de la sociedad, sin que cada una de ellas hicieran las salvedades correspondientes al firmar los estados financieros y la declaración tributaria. |
3 de noviembre de 2022 |
658-1 |
| CONCEPTO 906441 DE 22 DE AGOSTO DE 2022. DIAN. Los valores que no obedezcan a dotación por enmarcarse en productos de uso general (optativos) que no se desprendan directamente de la relación laboral, legal o reglamentaria, no requieren ser incluidos en el documento soporte de pago de nómina electrónica. |
22 de agosto de 2022 |
616-1 |
| CONCEPTO 906438 DE 22 DE AGOSTO DE 2022. DIAN. Tratamiento tributario de la prestación de servicios de salud domiciliarios y de la venta de dichos paquetes de servicios al público. |
22 de agosto de 2022 |
468-3, 476 |
| CONCEPTO 906174 DE 10 DE AGOSTO DE 2022. DIAN. Tratamiento tributario de la miel de abejas natural. |
10 de agosto de 2022 |
424 |
| EXPEDIENTE 25959 DE 7 DE ABRIL DE 2022. CONSEJO DE ESTADO. C. P. DRA. MYRIAM STELLA GUTIERREZ ARGÜELLO. Las personas naturales son agentes de retención siempre que efectúen pagos de origen laboral, independientemente de su calidad de comerciantes o del nivel de sus ingresos y patrimonio brutos. |
7 de abril de 2022 |
87-1, 368, 368-2, 383 |
| OFICIO 900399 DE 21 DE ENERO DE 2022. DIAN. La delegación como agente de retención indirecto es producto de un acuerdo previo al que ha llegado el emisor con el intermediario. |
21 de enero de 2022 |
437-2 |
| OFICIO 900398 DE 20 DE ENERO DE 2022. DIAN. Por el año 2022, los contribuyentes del SIMPLE, no serán responsables del impuesto nacional al consumo cuando únicamente desarrollen actividades de expendio de comidas y bebidas. |
20 de enero de 2022 |
512-13 |
